Comment calculer vos impôts en 2020 ?

Female accountant using calculator; multiple exposure

Sommaire de l'article

Avec l’année blanche, le calcul de l’impôt sur le revenu 2019 des personnes physiques a été bref : 0 €, à moins d’avoir déclaré des revenus exceptionnels en 2019. Les simulateurs de l’impôt 2019 ont été mis à disposition des particuliers, et il en est de même cette année. En revanche, le barème de l’impôt 2020, lui, est différent. Dans le cadre du Projet de Loi de Finances pour 2020, les taux, tranches et barèmes de l’impôt sur le revenu ont été modifiés. Tacotax fait le point.

Calcul de l’impôt 2019

Les simulateurs d’impôt sur le revenu 2018 et 2019 affichent les mêmes taux d’imposition pour les 5 tranches : 0 %, 14 %, 30 %, 41 % et 45 %. Les tranches en revanche, ont été légèrement revalorisées pour tenir compte de l’inflation en 2019 (+ 1,6 %). Pour rappel, l’imposition des revenus en 2019 s’est faite sur la base de prélèvement à la source (revenus d’activité, de remplacements, pensions de retraite, etc.) et d’acomptes contemporains (revenus des indépendants, revenus fonciers, pensions alimentaires, etc.). Le calcul de l’impôt s’est déroulé en deux parties :

  • calculés de janvier à septembre 2019 sur la base du barème voté en décembre 2017 et appliqué aux revenus 2017 (revenus déclarés au printemps 2018).
  • corrigés et actualisés de septembre à décembre 2019 sur la base du barème voté en décembre 2018 et appliqué aux revenus 2018 (revenus déclarés au printemps 2019).

Ce barème sert donc à calculer le montant de l’impôt dû sur les revenus 2019. Ce sont ces mêmes revenus que vous devrez reporter sur les formulaires de déclaration de revenus au printemps prochain. En fonction des prélèvements ou acomptes déjà versés, l’impôt sera régularisé à l’automne 2020. En attendant, tout changement de nature à impacter votre situation fiscale (ou celle de votre foyer) doit être signalé au service des impôts. Il s’agit :

Lire aussi : Impôt sur le revenu : dois-je déclarer mon salaire brut ou net ?

Impôts 2020 : ce qui va changer en 2021

Impôts 2020 : un nouveau barème et des baisses à venir

En réponse à l’exaspération fiscale dénoncée ces derniers mois, le gouvernement a promis une baisse « inédite » de l’impôt sur le revenu : 5 milliards d’euros pour 2020. Les nouvelles modalités de calcul de l’impôt sur le revenu 2020 ont été dévoilées. Pour pouvoir mettre en place la réduction d’impôt annoncée par le gouvernement, le barème d’imposition a été revu. Il en ressort trois principales modifications :

  • nouvelle tranche d’imposition à 11 % (et la suppression de la tranche à 14 %) ;
  • abaissement du seuil d’entrée dans la 2e tranche (à 30 %) à 25 659 € (contre 27 794 € pour l'imposition des revenus 2019) ;
  • simplification du mécanisme de la décote, qui permet aux ménages ayant des revenus modestes, comme les personnes au SMIC, de réduire, voire d’annuler leur imposition.

Les principaux bénéficiaires de ces mesures fiscales devraient être les classes moyennes, d’après les affirmations du gouvernement. Fortement imposées, elles devraient voir leur imposition baisser, avec un gain fiscal estimé à 350 € par foyer en moyenne pour les contribuables imposés à 14 %. Pour les contribuables situés dans la deuxième tranche d’imposition (30 %), le gain sera présent, mais moindre : 125 € pour un célibataire, 250 € pour un couple (en moyenne). Quant aux contribuables situés dans les plus hautes tranches d’imposition (41 %, 45 %), leur imposition ne devrait pas bouger.

En 2020, le barème de l'imposition des revenus 2019 est établi comme suit :

Tranches d’impositionTaux d’imposition
entre 0€ et 10 964 €0%
De 10 064 € à 27 794 €14%
De 27 794 € à 74 517 €30%
De 74 517 € à 157 806 €41%
Plus de 157 806 €45%
Bon à savoir : connaître sa tranche et son taux d’imposition ne suffit pas pour calculer le montant de l’impôt. Il faut aussi tenir compte du nombre de parts de quotient familial qui composent votre foyer fiscal.

Avec la baisse d’impôt et la refonte à venir, le barème de l’impôt 2021 sur les revenus 2020 sera le suivant :

Tranches d’impositionTaux d’imposition
entre 0 € et 10 064 €0%
de 10 064 € à 25 659 €11%
de 25 659 € à 73 369 €30%
de 73 369 € à 157 806 €41%
Au-delà de 157 806 €45 %

Calcul de l’impôt 2020

Si les taux, tranches et barèmes de l’impôt sur le revenu évoluent, la méthode de calcul elle, reste globalement la même. Elle se fait en trois parties :

  1. diviser son revenu imposable par le nombre de parts ;
  2. appliquer à chaque tranche son taux d’imposition ;
  3. additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts ;

Pour calculer le montant de votre impôt brut, vous devez, dans un premier temps, diviser votre revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial auquel vous avez droit. Pour calculer le nombre de parts, c’est facile, il suffit de prendre en compte :

  • votre situation familiale (célibataire, marié(e), pacsé(e), divorcé(e), séparé(e) veuf ou veuve)
  • le nombre de personnes à charge chez vous. On pense évidemment aux enfants, mais également les personnes âgées, invalides et/ou handicapées qui vivent sous votre toit sont prises en compte pour le calcul des abattements.

Ensuite, il convient d’appliquer au résultat de cette division le barème 2020 de l’impôt sur le revenu. Enfin, vous devez additionner les montants d’impôt obtenus par tranche et multiplier le total par le nombre de part.

Calcul de l’impôt 2020 : exemple de Johanna, célibataire sans enfants

Combien Johanna va-t-elle payer d’impôts en 2020 ?

Johanna est célibataire, elle n’a pas d’enfant et gagne 39 000 euros par an. Elle est salariée, et bénéficie à ce titre de l’abattement de 10 % pour frais professionnels. En tant que célibataire sans enfants, Johanna a droit à une part fiscale. Ce qui lui donne un revenu net imposable de : (35 000 x 10 %) x 1 = 31 500 euros.

Pour calculer le montant de l’impôt de Johanna, on doit appliquer à chaque fourchette de revenus la tranche correspondante :

  • la part de son revenu net comprise entre 0 € et 10 064 € n’est pas imposée : 0 €.
  • la part de son revenu net comprise entre 10 065 € et 27 794 € est imposée à 14 % : 17 729 x 11 % = 2 482 €.
  • la part de son revenu net comprise entre 27 795 € et 31 500 € est imposée à 30 % : 3 705 x 30 % = 1 111,5 €.

Ce qui donne un impôt sur le revenu de : 2 482 + 1 111,5 = 3 593,5 €. Johanna n’ayant pas d’enfants, le plafonnement du quotient familial ne s’applique pas. Le montant de son impôt étant supérieur à 1 611 €, elle ne bénéficie pas non plus de la décote. En effet, si l’impôt de Johanna était inférieur à ce montant, elle aurait droit à la décote, qui se calcule comme suit en 2020 :

  • 1 208 - 75 % du montant de l’impôt (pour une personne seule) ;
  • 1 990 - 75 % du montant de l’impôt (pour un couple).

Pour l’imposition des revenus 2020, le montant de la décote s'obtient en retranchant 45,25 % du montant de l’impôt brut à la somme forfaitaire de 

  • 777 € pour une imposition individuelle ;
  • 1 286 € pour une imposition commune.

Johanna aurait-elle payé plus d’impôt en 2019 ? Pour le savoir, calculons son imposition avec le barème de cette année :

  • la part de son revenu net comprise entre 0 € et 9 964 € n’est pas imposée : 0 €.
  • la part de son revenu net comprise entre 9 965 € et 27 519 € est imposée à 14 % : 17 554 x 14 % = 2 457,56 €.
  • la part de son revenu net comprise entre 27 520 € et 31 500 € est imposée à 30 % : 3 980 x 30 % = 1 194 €.

En 2019, à revenus égaux, Johanna aurait payé 3 651,56 €. Soit une économie de 590,5 € en 2020.

Calcul de l’impôt 2020 : exemple de Théo et Charlotte, couple avec 2 enfants

Quel sera l’impôt d’un couple avec deux enfants en 2020 ?

Théo et Charlotte sont mariés, leur revenu imposable s’élève à 68 000 €. En tant que couple, ils ont droit à 2 parts de quotient familial. Les deux premiers enfants comptent pour une demi-part chacun, ce qui fait 3 parts pour la famille de Théo et Charlotte. En divisant le revenu imposable par le nombre de part, on obtient 68 000/3 = 22 666 € de quotient familial. Ils se situent donc dans la 1re tranche d’imposition à 11 %.

  • la part de leur revenu net comprise entre 0 € et 10 064 € n’est pas imposée : 0 €.
  • la part de leur revenu net comprise entre 10 064 € à 22 666 € est imposée à 14 % : 12 601 x 11 % = 1 764,1 €.

On multiplie ensuite par le nombre de part : 1 764,1 x 3 = 5 292,3 € d’impôt à payer. 

Le plafonnement du quotient familial

L’impôt étant supérieur à 2 653 €, la décote ne s’applique pas.

Calculons à présent le plafonnement du quotient familial. Calculons à présent le plafonnement du quotient familial. Ce mécanisme limite la réduction d’impôt liée à l’application du quotient familial à 1 551 € pour chaque demi-part supplémentaire (776 € pour chaque quart de part supplémentaire). Pour cela, il faut calculer l’impôt sur le revenu sans prendre en compte les parts des enfants, soit 2 parts au final (une pour chacun des parents). Le revenu net imposable est alors divisé par 2 : 68 000/2 = 34 000 €. Le couple se situe alors dans la 2e tranche d’imposition, à 30 % :

  • la part de son revenu net comprise entre 0 € et 10 064 € n’est pas imposée : 0 €.
  • la part de son revenu net comprise entre 10 065 € et 27 794 € est imposée à 14 % : 17 729 x 14 % = 2 482 .
  • la part de son revenu net comprise entre 27 795 € et 34 000 € est imposée à 30 % : 6 205 x 30 % = 1 861,5 €.

L’impôt brut se monte à (2 482€ + 1 861,5) x 2 = 8 687 €. 

Le gain lié aux enfants s’élève à 1 527 x 2 parts = 3 054 €. Soustrait à l’impôt brut, cela donne : 8 687 € - 3 054 € = 5 633 Ce montant étant plus élevé que celui de l’impôt brut avec enfants (4 158 €), le plafonnement s’implique. Dans ce cas, le montant de l’impôt correspond au 2e résultat soit 5 633 €.

Foire aux questions

🤔 Comment faire une simulation de son impôt sur le revenu 2019 ?

Tacotax, votre assistant en finances personnelles, met à votre disposition des outils de simulation conçus par des experts en fiscalité. Vous pourrez ainsi connaître le montant de votre impôt, votre taux de prélèvement à la source, vos revenus nets après impôts, et votre éligibilité au dégrèvement de taxe d’habitation. Tous nos outils sont disponibles dans la rubrique « Simuler » en haut de page.

Pour aller plus loin :

🤝 Est-il encore possible d’effectuer une simulation d’impôt 2019 sur les revenus 2018 ?

La plupart des simulateurs en ligne ont été mis à jour afin de tenir compte des changements apportés au barème et aux tranches d’imposition en 2019 et 2020. Si vous estimez que l’administration a commis une erreur dans le calcul de votre impôt 2019 (sur les revenus 2018), contactez les services des impôts par téléphone ou mail (depuis votre messagerie sécurisée sur le www.impots.gouv.fr) ou rendez-vous dans votre centre des finances publiques.

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