Le barème de la CSG sur la retraite en 2021

Sommaire de l'article

Comme tous les retraités, votre pension est imposable. En plus de l’impôt sur le revenu, elle est concernée par un autre impôt plus spécifique : la CSG. Assise sur votre rémunération brute, la CSG présente 4 taux différents applicables en fonction de votre revenu fiscal de référence. Quels sont les différents taux de CSG ? Peut-on bénéficier d’une exonération de CSG ? Tacotax fait le point pour vous sur le barème de la CSG sur la retraite en 2021. 

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Le barème CSG pour les retraites en 2021

Le principe

Pour connaître le taux de CSG applicable à un retraité, il faut consulter un barème spécifique qui change tous les ans. Ainsi, l’application du CSG 2021 dépend du revenu fiscal de référence 2019 qui se trouve dans l’avis d’imposition reçu au 3ème trimestre 2020. 

Voici le barème CSG applicable pour les retraites en 2021 :

Composition du foyerTaux nul (0 %)Taux réduit (3,8 %)Taux médian (6,6 %)Taux plein (8,3 %)
Quotient familialRFR inférieur ou égal àRFRRFRRFR supérieur à
1 part fiscale11 408 €11 409 € à 
14 914 €
14 915 € à 
23 147 €
23 148 €
1,5 part fiscale14 454 €14 455 € à 
18 896 €
18 897 € à 
29 326 €
29 327 €
2 parts fiscales17 500 €17 501 € à 
22 878 €
22 879 € à 
35 505 €
35 506 €
2,5 parts fiscales20 546 €20 547 € à 
26 860 €
26 861 € à 
41 684 €
41 685 €
3 parts fiscales23 592 €23 593 € à 
30 842 €
30 843 € à 
47 863 €
47 864 €
Par demi-part fiscale supplémentaire+ 3 046 €+ 3 046 € à 
+ 3 982 €
+ 3 982 € à 
+ 6 179 €
+ 6 179 €
Par quart de part fiscale supplémentaire+ 1 523 €+ 1 523 € à 
+ 1991 €
+1 991 € à 
+ 3 090 €
+ 3 090 €

Exemples d’application du barème CSG pour les retraites 2021

Un retraité célibataire sans enfant a droit à 1 part fiscale. Si son revenu fiscal de référence est de 12 500 € en 2019, c’est le taux de CSG de 3,80 % qui lui sera applicable en 2021 puisque son revenu se situe entre 11 409 € et 14 914 €.

Un couple de retraités qui dispose de 2 parts fiscales et d’un revenu fiscal de référence de 38 000 € pour 2019, est concerné par le taux plein de 8,30 %. Dans leur cas, chaque membre du couple est concerné par le même taux de CSG, même s’il y a une différence de revenus conséquente entre eux. La seule exception est si l’un des conjoints pouvait prétendre à une exonération de CSG ou à un taux réduit sur la base de son seul revenu de référence.

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La CSG : le principe

Qu’est-ce que la CSG ? 

La CSG (Contribution Sociale Généralisée) est un impôt prélevé par la caisse de retraite qui a été mis en place en 1991. Son objectif est de financer la Sécurité sociale pour éponger la dette. Selon l’article L136-1 du code de la sécurité sociale, tous les revenus de remplacement comme les pensions de retraite sont imposables à la CSG. 

Contrairement à l'impôt sur le revenu qui est progressif, la CSG est un impôt proportionnel. Autrement dit, les pensions de retraite sont soumises à un taux unique

La CSG est assise sur le montant brut des pensions, sauf pour les retraités qui disposent d’une majoration pour tierce personne. La CSG concerne aussi bien la retraite de base que la retraite complémentaire, sans qu’aucun abattement ne soit applicable. 

Les taux de la CSG 2021

Différents taux de CSG sont en vigueur en 2021, à savoir : 

  • taux plein de 8,3 % dont 2,4 % assujetti à l’impôt sur le revenu ;
  • taux intermédiaire ou médian de 6,6 % ;
  • taux réduit ou minoré de 3,8 % ;
  • taux nul de 0 % : il s’agit d’une exonération. 

Les taux de CSG sont applicables en fonction du revenu fiscal de référence du foyer. Ils dépendent également du lieu de résidence du contribuable, les seuils pour bénéficier d’un taux réduit ou d’une exonération n'étant pas les mêmes pour la France métropolitaine et pour les départements d’Outre-Mer. 

En 2021, les taux de CSG ont subi une évolution de 0,9 %. Le taux peut d’ailleurs évoluer en fonction de votre revenu de référence, mais il y a une limite à ces changements. En effet, pour passer à un autre niveau de CSG, le seuil doit être franchi deux fois de suite. 

CSG sur les retraites : qui paye ? 

Un retraité qui a son domicile fiscal en France et qui est affilié à un régime d’assurance maladie obligatoire est soumis à la CSG. Aucune démarche particulière n’est à faire en ce sens puisque l’impôt est prélevé directement sur les pensions de retraite des retraités. 

Toutefois, certains retraités ne sont pas soumis à la CSG et bénéficient d’une exonération. C’est le cas des contribuables qui sont sous le seuil de revenus déterminé par la loi, celui-ci variant selon le nombre de parts fiscales et la localisation géographique. 

Bon à savoir : une exonération de CSG est également accordée aux bénéficiaires de l’Allocation de solidarité aux personnes âgées.

Pour aller plus loin :

Foire aux questions

🤔 Quels sont les prélèvements sociaux qui pèsent sur les pensions de retraite ?

La CSG, mais également la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale), la CASA (contribution additionnelle de solidarité pour l'autonomie) et une cotisation d’assurance maladie pèsent sur les retraites complémentaires et les retraites de base des assurés français. 

🤝 Comment connaître mon taux de CSG 2021 ?

Pour connaître votre taux de CSG 2021, il faut disposer de votre revenu fiscal de référence 2019 disponible sur le dernier avis d’imposition de 2020. Vous le trouverez dans le cadre « Vos références ». Il faut ensuite consulter le barème de CSG valable pour cette année 2021. Ainsi, si vous vivez seul en 2021 par exemple, vous n’aurez pas à payer de CSG si votre revenu de référence est inférieur à 11 408 €.

En couple, il ne devra pas dépasser 17 500 €. Que vous viviez en couple ou seul, si vous avez une ou plusieurs personnes à charge, le plafond peut être majoré d’une ou plusieurs demi-parts fiscales. 

🤝 Exonération de CSG : qui peut être exonéré ?

Un retraité aux revenus modestes peut être exonéré de CSG s’il ne dépasse pas le seuil de revenu fiscal de référence. Il peut également être exonéré s’il bénéficie d’une allocation de solidarité aux personnes âgées ou d’une allocation supplémentaire d’invalidité.  

🤝 Quel taux de CRDS est prélevé sur les retraites ?

Prélevé en même temps que la CSG, la CRDS dépend du revenu fiscal de référence. En 2021, c’est donc le revenu de référence de 2019 qui compte. Il existe toutefois une exonération pour les célibataires dont le revenu de référence est de 11 305 €, et pour les couples dont le revenu est inférieur à 17 343 €. Pour les autres contribuables, le taux de CRDS sur les retraites est de 0,50 %

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