1. Le guide de l'impôt sur le revenu

  2. Taux, tranches et baremes de l'impôt sur le revenu

  3. Tranches d'impôt 2020 : allez-vous bénéficier des réductions ?

Tranches d'impôt 2020 : allez-vous bénéficier des réductions ?

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Sommaire de l'article

Quel impôt en 2020 ? Pour tenir sa promesse de baisser l'impôt sur le revenu de 5 milliards d'euros l'année prochaine, le gouvernement a annoncé une refonte des tranches du barème progressif de l'impôt sur le revenu. Quelle sont les tranches de l'impôt sur le revenu prévues pour 2020 ? Comment savoir dans quelle tranche d'impôt on est ? Présentation des nouvelles tranches d'impôt 2020.

Impôt sur le revenu 2020 : les nouvelles tranches

Le projet de loi de finances pour 2020 prévoit de modifier en profondeur le barème progressif de l'impôt sur les revenus perçus à compter de 2020. Ces réductions ne concernent donc pas l'imposition des revenus perçus en 2019, mais bien en 2020. Il faudra donc attendre 2021 et la déclaration des revenus 2020 pour en bénéficier. Deux principales modifications sont prévues :

  • le taux de la première tranche d'imposition sera ramené de 14 % à 11 % ;
  • le plafond de revenus de cette tranche sera réduit à 25 659 € au lieu de 27 794 € pour l'imposition des revenus de 2019.

De fait, le seuil d'entrée dans la tranche d'imposition à 30 % s'en trouvera abaissé d'autant et le plafond de cette même tranche sera également réduit, passant de 74 517 € pour l'imposition des revenus de 2019 à 73 369 € pour l'imposition des revenus de 2020.

Barème applicable à l'imposition des revenus perçus en 2020

Tranche de revenu imposableTaux d'imposition
0 € à 10 064 €0%
10 064 € à 25 659 €11%
25 659 € à 73 369 €30%
73 369 € à 157 806 €41%
Au-dessus de 157 806 €45%

Barème applicable à l'imposition des revenus perçus en 2019

Tranche de revenu imposableTaux d'imposition
0 € à 10 064 €0%
10 064 € à 27 794 €14%
27 794 € à 74 517€30%
74 517 € à 157 806 €41%
Au-dessus de 157 806 €45%

À titre de comparaison, voici les tranches d'impôts 2019 sur les revenus 2018 :

Tranche de revenu imposableTaux d'imposition
0 € à 9 964 €0%
9 964 € à 27 519 €14%
27 519 € à 73 779 €30%
73 779 € à 156 244 €41%
Au-dessus de 156 244 €45%

Pour rappel, l'administration fiscale calcule le montant de l'impôt brut en appliquant le barème du quotient familial, puis en multipliant le résultat par le nombre de parts fiscales.

Pour rappel, en France, l'impôt est progressif. Vos revenus imposables ne sont pas évalués dans leur totalité mais selon un barème, tranche par tranche. La tranche de vos revenus comprise entre 0 et 10 064 € (barème 2019) n'est pas imposée (0%), celle comprise entre 10 064 € à 27 794 € est imposée à 14%, entre 27 794 € à 73 779 €, etc.

Pourquoi cette refonte ?

En ramenant le premier taux d'imposition a 11%, le gouvernement cherche à adoucir l'entrée dans l'imposition. Par ailleurs, ces nouvelles tranches d'imposition vont permettre aux contribuables situés dans les tranches de 14% (12,2 millions de foyer) et 30% (4,7 millions de foyer) de réduire leur impôt sur le revenu. Le gain moyen estimé s'élèverait à 350 € par an et par foyer à 14% et à 125 € (250 en couple) à 30%. 

Il s'agit donc de faire baisser l'impôt sur le revenu des classes moyennes avant tout. En effet, les contribuables situés dans les plus hautes tranches d'imposition (41% et 45%) ne verront pas l'impact de cette baisse sur leur imposition, qui devrait rester similaire à celle de 2019.

Bon à savoir : pour savoir si vous êtes concerné(e) par la réforme de l'impôt sur le revenu et si vous allez bénéficier d'une réduction en 2020, utilisez le simulateur mis en ligne sur www.impots.gouv.fr.

Calcul de l'impôt sur le revenu par tranches : exemple avec le barème applicable aux revenus 2019

Matthias est directeur de production dans un webmedia parisien et touche 2 800 € nets par mois, soit 33 600 € par an. Après abattement de 10% pour frais professionnels, son revenu imposable tombe à 30 240 €. C'est ce montant que va retenir l'administration fiscale pour appliquer le barème de l'impôt.

Concernant le cas de Matthias, le barème va s'appliquer comme suit :

  • la part de ses revenus comprise entre 0 € et 10 964 € n'est pas imposée 
  • la part de ses revenus comprise entre 10 064 € à 27 794 € est imposée à 14%, ce qui donne :
    • (27 794 - 10 064) x 14%
    • 17 730 x 14% = 2 482,2
  • la part de ses revenus comprise entre 27 794 € à 30 240 € est imposée à 30% :
    • (30 240 - 27 794) x 30%
    • 2 446 x 30% = 733,8

Soit un impôt de 2 482,2 + 733,8 = 3 216 €.

Calcul de l'impôt sur le revenu par tranches : exemple avec le barème applicable aux revenus 2020

Avec le nouveau barème 2020, l'imposition de Matthias serait la suivante :

  • la part de ses revenus comprise entre 0 € et 10 064 € n'est pas imposée 
  • la part de ses revenus comprise entre 10 064 € à 25 659 € est imposée à 11%, ce qui donne :
    • (25 659 -10 064) x 11%
    • 15 595 x 11% = 1 715 €
  • la part de ses revenus comprise entre 25 659€ à 30 240 € reste imposée à 30% :
    • (30 240 - 25 659) x 30%
    • 4 581 x 30% = 1 374

Soit un impôt de 1 715 + 1 374 = 3 089 €. Matthias économisera donc 184 € sur ses impôts l'année prochaine.

Comment se calcule le quotient familial ?

Selon l'article 193 du Code général des impôts (CGI), le quotient familial est un système qui divise le revenu imposable en un certain nombre de parts. Fixé en fonction de la situation de famille du contribuable et du nombre de personnes à charge, le quotient familial permet de proportionner le montant de l’impôt afférent à un revenu donné en fonction du nombre de personnes qui vivent sur ce revenu.

Comment connaître le nombre de parts fiscales ?

Le calcul des parts fiscales dépend directement de la composition de votre foyer : célibataire, en couple, avec ou sans enfants, etc. Pour connaître le nombre de parts fiscales, il faut considérer les éléments suivants :

  • une personne seule représente une part de foyer fiscal ;
  • un couple parié ou pacsé représente deux parts de foyer fiscal ;
  • un couple en concubinage est considéré d'un point de vue fiscal comme deux foyers fiscaux. En l'absence de lien juridique (mariage, Pacs), ils sont considérés comme deux célibataires et bénéficient à ce titre d'une part fiscale chacun.

Les enfants dans le calcul du nombre de parts fiscales

Composition du foyerNombre de partsNombre de parts en cas de garde alternée suite à un divorce
Couplé marié / pacsé avec 1 enfant2.5 parts2.25 parts
Couplé marié / pacsé avec 2 enfants3 parts2.5 parts
Couplé marié / pacsé avec 3 enfants4 parts3 parts
Couplé marié / pacsé avec 4 enfants5 parts3.5 parts
Couple marié / pacsé avec 5 enfants ou pls1 part par enfant supplémentaire 

Quel montant pour ne pas être imposable en 2020 ?

Pour ne pas avoir d'impôt à payer en 2019, un contribuable vivant seul (célibataire, divorcé, séparé ou veuf) ne doit pas avoir un revenu net imposable supérieur à 15 303 €. Ce seuil d’exonération varie selon la composition du foyer fiscal :

Nombre de parts fiscalesCouple marié / pacséPersonne vivant seule
1X15 303 €
1,5X20 335 €
228 560 €25 367 €
2,533 592 €30 399 €
338 624 €35 409 €
3,543 691 €40 498 €
448 688 €45 495 €
4,553 720 €50 527€
558 752 €55 559 €

Comment est déterminé le taux de prélèvement à la source ?

Le taux de prélèvement à la source est calculé par l'administration fiscale sur la base de votre dernière déclaration de revenus. Le taux est calculé sur la base des revenus soumis au prélèvement à la source (salaires, pensions, rentes viagères, revenus de remplacements, revenus fonciers, revenus d'activité non salariée, etc.) mais certains revenus sont exclus du calcul :

  • plus-values de cessions ;
  • revenus issus des capitaux mobiliers ;
  • participation et intéressement ;

Pour faire simple, le taux de prélèvement à la source correspond au pourcentage de votre impôt par rapport à votre revenu net imposable. Pour reprendre l'exemple de Matthias, avec 30 240 € de revenu imposable et un impôt d'un montant de 3 273 € (barème 2019), le taux de prélèvement à la source s'élève à :

3 273 / 30 240 = 10,8%

Matthias sera donc prélevé à hauteur de 10,8% de son salaire chaque mois.

Comment est calculé le taux individualisé ?

Réservé aux couples mariés / pacsés, le taux individualisé permet de calculer et répartir l'impôt à payer au pro rata des revenus de chacun des membres du couple. L'administration fiscale commence par calculer l'impôt sur le revenu du foyer fiscal, comme s'il était imposé au taux personnalisé (l'option par défaut). Elle calcule ensuite l'impôt du conjoint le plus faiblement imposé. Elle "soustrait" ensuite ce montant au total de l'impôt du couple. La différence correspond au montant que devra payer l'autre conjoint (celui ou celle qui gagne le plus).

Comment réduire l'impôt sur le revenu ?

Les dispositifs de défiscalisation et les niches fiscales permettent aux contribuables de réduire leur impôt sur le revenu grâce aux déductions et réductions d'impôts. L'immobilier, les services aux particuliers, l'épargne salariale ou encore les groupements forestiers font partie des solutions les plus utilisées. 

Pour réduire votre impôt sur le revenu, vous devez commencer par distinguer les revenus imposables de ceux qui ne le sont pas.

Quels sont les revenus imposables ?

Revenus imposablesRevenus non imposables
  • les salaires (TS) ;
  • les retraites ;
  • les revenus des capitaux (RCM) ;
  • les revenus immobiliers ;
  • les plus-values (PV) ;
  • les BIC, BNC, BA (revenus tirés d'une activité non salariée)
  • les allocations familiales
  • la prestation d’accueil du jeune enfant (PAJE)
  • les aides au logement (APL, ALS, ALF)
  • l’allocation de rentrée scolaire (ARS)
  • la prime de Noël 
  • le RSA (revenu de solidarité active)
  • la prime d’activité
  • l’allocation d’éducation de l’enfant handicapé (AEEH)
  • l’allocation aux adultes handicapés (AAH)
  • la prestation de compensation du handicap (PCH)

Foire aux questions

Quel est mon taux marginal d'imposition ?

C'est à partir de votre quotient familial que vous déterminez dans quelle tranche d'imposition de revenus vous vous situez au sein du barème progressif de l'impôt sur le revenu et donc le taux marginal d'imposition s'appliquant à vos revenus.

Quelles étaient les tranches d'imposition en 2018 ?

Le barème de l'impôt 2018 (sur les revenus 2017) était le suivant :

  • jusqu'à 9 807 € : 0 %
  • de 9 807 à 27 086 €  : 14 %
  • de 27 086 à 72 617 €  : 30 %
  • de 72 617 à 153 783 € :  41 %
  • à partir de 153 783 €  : 45 %

Comment est calculé le revenu fiscal de référence ?

Le revenu fiscal de référence est le montant net imposable, après application éventuelle des règles de quotient, des revenus et plus-values retenus. Il correspond au revenu net imposable majoré du montant de certaines charges.

Quel est le plafond pour ne pas payer d'impôts 2018 ?

Pour ne pas avoir à payer d'impôt en 2018, les plafonds à respecter étaient les mêmes qu'en 2019 (se référer au tableau ci-dessus).

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