Barème impôts : comment est-il calculé ?

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Marine-Sophie Brudon

Marine-Sophie Brudon

Mis à jour le 18 octobre 2021

Tous les ans, l'administration fiscale révise le barème appliqué à l'impôt sur le revenu. Qu’est-ce qui compose le barème d’impôts ? Comment est calculé l’impôt sur le revenu ? Voici un article pour vous permettre d’y voir plus clair sur la composition de l’impôt sur le revenu.

L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

L’IRPP, plus connu sous le nom de l’impôt sur le revenu est un impôt qui va prendre en compte tous les revenus d’un foyer sur une année, et cela, que vous soyez salarié ou chef d’entreprise. Chaque personne composant le foyer est pris en compte. Les enfants sont pris en compte sous la forme de demi-parts supplémentaires, par exemple.

Depuis le 1er janvier 2019, la France a mis en place le prélèvement à la source de l’impôt. Un procédé qui a déjà porté ses fruits dans d’autres pays. Le barème de l'impôt n’a pas changé structurellement avec le prélèvement à la source, mais a été revalorisé à hauteur de 1,6 % en tenant compte de l’inflation (hors hausse du tabac).

Le saviez-vous ?

Il est toujours obligatoire de remplir une déclaration annuelle d’imposition, mais une réforme est à l’étude pour qu’il n’y ait plus besoin de remplir de déclaration annuelle.

Le barème des impôts sur le revenu

Le barème est composé de 5 tranches de revenus avec un taux qui diffère à chaque tranche. Le barème tient compte de l’inflation en faisant fluctuer le plafond des tranches. Voici un tableau récapitulatif du barème appliqué en 2022 :

Tranches de revenus des foyersTaux d'imposition appliqué
Avant 10 225 €0 %
De 10 225 € à 26 070 €11 %
De 26 071 € à 74 545 € 30 %
De 74 546 € à 160 336 €41 %
Au-delà de 160 336 €45 %

► Lire aussi : Quelles sont les tranches d'impôts en 2021 ?

Le calcul de l’impôt sur le revenu

Le barème de l’impôt ne fait pas tout puisqu’il y a d’autres critères à prendre en compte :

  • le nombre de personnes constituant le foyer ;
  • les personnes à charge ;
  • les déductions ;
  • les frais professionnels.

Le saviez-vous ?

Il est possible de faire une simulation pour savoir si vous êtes imposable ou non et à quelle hauteur. Vous pouvez également utiliser un simulateur pour connaître votre taux d’imposition.

Le quotient familial est un indicateur clé pour le calcul de l’impôt sur le revenu puisqu’il va permettre de savoir dans quelle tranche du barème de l’impôt vous allez vous situer. Pour calculer le quotient familial, rien de plus simple : il faut diviser le revenu imposable par le nombre de parts du foyer fiscal.

Il faut aussi prendre en compte la décote. La décote ou l’abattement fiscal est calculé et déduit directement par l’administration fiscale. La décote est prévue pour les revenus bruts inférieurs à 1 720 € (pour un célibataire) et 2 847 € (pour un couple).

Il y a plusieurs étapes afin de calculer l’impôt brut sur le revenu :

  1. connaître son quotient familial pour savoir quel taux d’imposition appliquer ;
  2. l'application des taux sur chaque tranche du barème vous concernant ;
  3. l'addition de toutes les sommes imposables avec l’application des taux auquel on va multiplier par le nombre de parts.

Pour aller plus loin :

Foire aux questions

🤷 Quand faire sa déclaration d'impôt sur le revenu ?

La saison de déclaration a lieu à la même période tous les ans, à savoir de mi-avril à mi-juin.

🤷 Quelle est la différence entre le taux marginal et moyen d’imposition ?

Le taux marginal d’imposition est le moyen de savoir quel est le dernier taux appliqué sur la plus haute tranche de vos revenus. Le taux moyen d’imposition est une moyenne réalisée par la division de votre montant d’impôts par votre revenu net imposable (après déductions). Le taux moyen sera, de fait, inférieur au taux marginal d’imposition. Par exemple, si vous augmentez en termes de revenu, mais que votre quotient familial reste dans la même tranche, votre taux marginal ne va pas augmenter.

🤷 Quand est-on imposable en France ?

En France, on dit que vous êtes imposable à partir du moment où votre revenu global dépasse la deuxième tranche. Cela va dépendre du nombre de personnes présentes au sein de votre foyer ainsi que des déductions fiscales qui sont faites par l’administration fiscale. Vous pouvez toujours vous renseigner directement sur le site de l’administration fiscale en faisant une simulation.

🤷 Quelles sont les tranches du barème d'impôt 2021 sur les revenus de 2020 ?

Les tranches de revenus et taux d'imposition appliqués par l'administration fiscale sur décision de la loi de finances pour 2021 sont les suivants :

  • 0 % jusqu'à 10 084 € ;
  • 11 % de 10 085 € à 25 710 € ;
  • 30 % de 25 711 € à 73 516 € ;
  • 41 % de 73 517 € à 158 122 € ;
  • 45 % si vous percevez plus de 158 122 €.

À noter qu'avec le barème progressif de l'impôt vos revenus ne sont pas tous soumis au même taux d'imposition. Chaque tranche de revenu est soumise à un taux différent.