L'impôt sur le revenu dans différents pays d'Asie

Lungshan Temple, Taiwan

Sommaire de l'article

La fiscalité dans les pays d'Asie est relativement éparse. Il existe des pays sans impôts sur revenu, et des pays où les taux d'imposition dépassent les 50%. Dans la plupart des états où les revenus sont imposés, c'est le prélèvement à la source qui s'applique comme mode de recouvrement de l'impôt. Quels sont les taux d'imposition sur le revenu en Chine ? Au Japon ? En Corée ? Quels sont les pays qui ne payent pas d'impôt sur le revenu ?

Classement des impôts des pays d'Asie

Comprendre le système fiscal français n'est pas chose aisée, mais que dire de ceux des pays étrangers. Pourtant, si l'on envisage de déménager ou d'aller travailler à l'étranger, notamment hors de l'Union Européenne, il convient de se pencher sur les règles qui régissent le système fiscal et surtout l'imposition des revenus. D'après les données du tableau ci-dessous, on constate que la fiscalité en Asie est assez hétéroclite : dans les pays du Golfe Persique, les particuliers sont exonérés d'impôt sur le revenu alors que le Japon caracole en tête des pays d'Asie les plus taxés. 

PaysDernier PrécédentLe plus élevéLe Plus Bas  
Émirats Arabes Unis0.002018-12000%Annuel
Arabie Saoudite0.002018-12000%Annuel
Qatar0.002018-12000%Annuel
Oman0.002018-12000%Annuel
Koweït0.002018-12000%Annuel
Brunei0.002018-12000%Annuel
Bahreïn0.002018-12000%Annuel
Mongolie10.002018-12101010%Annuel
Kazakhstan10.002018-12102010%Annuel
Macau12.002018-12121212%Annuel
Géorgie20.002018-12202512%Annuel
Tadjikistan13.002018-12131313%Annuel
Jordanie20.002018-12202514%Annuel
Irak15.002018-12151515%Annuel
Hong-Kong15.002018-12151615%Annuel
Yémen15.002018-12152015%Annuel
Sri-Lanka16.002018-12163515%Annuel
Liban20.002018-12202020%Annuel
Cambodge20.002018-12202020%Annuel
Afghanistan20.002018-12202020%Annuel
Pakistan20.002018-12203020%Annuel
Syrie22.002018-12222220%Annuel
Singapour22.002018-12222220%Annuel
Myanmar25.002018-12252520%Annuel
Arménie36.002018-12363620%Annuel
Ouzbékistan23.002018-12232922%Annuel
Laos24.002018-12242824%Annuel
Azerbaïdjan25.002018-12253525%Annuel
Malaisie28.002018-12282825%Annuel
Bangladesh30.002018-12303025%Annuel
Indonésie30.002018-12303530%Annuel
Inde35.882018-1235.5435.8830%Annuel
Philippines35.002018-12323532%Annuel
Thaïlande35.002018-12353735%Annuel
Vietnam35.002018-12354035%Annuel
Corée Du Sud40.002018-12404035%Annuel
Taiwan45.002018-12454540%Annuel
Chine45.002018-12454545%Annuel
Israël50.002018-12505045%Annuel
Japon55.952018-1255.9555.9550%Annuel

Le calcul de l'impôt sur le revenu en Chine

Avec plus de 64.000 expatriés et 1 600 entreprises françaises implantés en Chine, on peut dire que les affaires se portent bien. Afin d'éviter aux expatriés de l'Hexagone de payer les impôts sur un même revenu dans les deux pays, la France et la Chine ont signé une "convention de « non double imposition", entrée en vigueur en 1985. Un accord en vigueur entre la France et la plupart des États membres de l'Union Européenne. Ainsi, les revenus professionnels ne sont, en règle générale, imposables qu’en Chine, là où s’exerce l’activité. L’impôt sur le revenu est prélevé à la source, tous les mois. L’imposition peut se révéler élevée, en fonction du taux applicable sur la base de salaire. En effet, les taux d'imposition sur le revenu en Chine s’étalent de 5 % à 45 %, selon les tranches de revenus. 20% pour un revenu supérieur à 5 000 ¥ par mois (637,90 €).

Déclarer ses revenus en Chine : que peut-on déduire ?

Selon les dispositions du droit chinois, l’assiette d’imposition comprend :

  • les salaires (incluant bonus, primes d’expatriation),
  • les intérêts,
  • les loyers,
  • les dividendes perçus en Chine. 

Certains avantages en nature, distincts du salaire peuvent être exclus de la base imposable :

  • le loyer de l’habitation familiale pris en charge directement par l’employeur,
  • les indemnités d’expatriation,
  • les frais de voyage en Chine et en dehors de Chine,
  • les frais liés à l’utilisation d’un véhicule,
  • les frais de scolarité des enfants.  

Le Japon : un taux d'imposition parmi les plus élevés dans le monde

Concernant l'imposition des revenus, le système fiscal japonais distingue trois catégories de contribuables : 

  • les non-résidents, qui travaillent ou vivent au Japon depuis moins d'un an, sont assujettis à l'impôt sur le revenu et à la taxe à la consommation.
  • les résidents non permanents (résidents vivant ou travaillant au Japon depuis moins de cinq ans) doivent s'acquitter de l'impôt sur le revenu, de la taxe de séjour et de la taxe à la consommation.
  • les résidents permanents sont soumis à toutes les taxes qui précèdent en plus d'autres taxes.

Au Japon, l’impôt sur le revenu est similaire à celui pratiqué dans d’autres pays : déduit à la source, sur le salaire, chaque mois. 

Le montant à payer est basé sur le montant gagné l'année précédente. Dans certains cas, l’administration procède à des ajustements automatiques sur le dernier salaire de l'exercice, ceci en cas de trop-perçu ou au contraire, si la somme requise n’a pas été atteinte. La date limite pour les déclarations de revenus est avant le 15 mars de l'année suivante.

Les taux d'imposition au Japon sont les suivants :

Tranches de revenusTaux d'imposition
Moins de 1 950 000 ¥5%
1 950 000 ¥ à 3 300 000 ¥10%
3 300 000 ¥ à 6 950 000 ¥15%
6 950 000 ¥  à 9 000 000 ¥23%
9 000 000 ¥ à 18 000 000 ¥33%
18 000 000 ¥ à 20 000 000 ¥40%
Plus de 20 000 000 ¥45%

Autre fait notable : le Japon est l'un des derniers pays du monde, avec la France, l'Espagne, la Norvège, le Liechtenstein et la Suisse (pour l'Europe) à appliquer un impôt sur la fortune.

Foire aux questions

Quel est le pays le moins taxé d'Europe ?

Avec un taux de 10%, c'est la Bulgarie qui remporte le titre du pays européen où l'imposition sur les revenus est la plus faible. À l'inverse, si l'on fait le classement des pays qui payent le plus d'impôts en Europe, avec un taux de 50% au-dessus de 36 300 € de revenus annuels, la Belgique arrive en 3e position, derrière la France et le Danemark. La principauté de Monaco est un cas particulier puisque ses citoyens ne payent aucun impôt sur les revenus. 

Quels sont les pays sans impôts sur le revenu ?

En Europe, seule la Principauté de Monaco exonère ses citoyens d'imposition sur leurs revenus. Tous les autres pays sans exception appliquent un système d'imposition, à la source pour la plupart, sauf pour la Suisse. Ainsi, on retrouve le Pay as You Earn en Grande-Bretagne et en Irlande, la retenue au Luxembourg, l'Einkommensteuer en Allemagne, etc. 

Pour aller plus loin avec le prélèvement de l'impôt sur le revenu à l'étranger:

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