L'impôt sur le revenu dans différents pays d'Asie

Lungshan Temple, Taiwan
Alice Bled

Alice Bled

Mis à jour le 07 juillet 2021

La fiscalité dans les pays d'Asie est relativement éparse. Il existe des pays sans impôts sur revenu, et des pays où les taux d'imposition dépassent les 50 %. Dans la plupart des états où les revenus sont imposés, c'est le prélèvement à la source qui s'applique comme mode de recouvrement de l'impôt. Quels sont les taux d'imposition sur le revenu en Chine ? Au Japon ? En Corée ? Quels sont les pays qui ne payent pas d'impôt sur le revenu ?

Classement des impôts des pays d'Asie

Comprendre le système fiscal français n'est pas chose aisée, mais que dire de ceux des pays étrangers. Pourtant, si l'on envisage de déménager ou d'aller travailler à l'étranger, notamment hors de l'Union Européenne, il convient de se pencher sur les règles qui régissent le système fiscal et surtout l'imposition des revenus. D'après les données du tableau ci-dessous, on constate que la fiscalité en Asie est assez hétéroclite : dans les pays du Golfe Persique, les particuliers sont exonérés d'impôt sur le revenu alors que le Japon caracole en tête des pays d'Asie les plus taxés.

 

PaysDernierDatePrécédentLe plus élevéLe plus bas
Émirats Arabes Unis0,002018-12000
Arabie Saoudite0,002018-12000
Qatar0,002018-12000
Oman0,002018-12000
Koweït0,002018-12000
Brunei0,002018-12000
Bahreïn0,002018-12000
Mongolie10,002018-12101010
Kazakhstan10,002018-12102010
Macau12,002018-12121212
Géorgie20,002018-12202512
Tadjikistan13,002018-12131313
Jordanie20,002018-12202514
Irak15,002018-12151515
Hong-Kong15,002018-12151615
Yémen15,002018-12152015
Sri-Lanka16,002018-12163515
Liban20,002018-12202020
Cambodge20,002018-12202020
Afghanistan20,002018-12202020
Pakistan20,002018-12203020
Syrie22,002018-12222220
Singapour22,002018-12222220
Myanmar25,002018-12252520
Arménie36,002018-12363620
Ouzbékistan23,002018-12232922
Laos24,002018-12242824
Azerbaïdjan25,002018-12253525
Malaisie28,002018-12282825
Bangladesh30,002018-12303025
Indonésie30,002018-12303530
Inde35,882018-1235,5435,8830
Philippines35,002018-12323532
Thaïlande35,002018-12353735
Vietnam35,002018-12354035
Corée Du Sud40,002018-12404035
Taiwan45,002018-12454540
Chine45,002018-12454545
Israël50,002018-12505045
Japon55,952018-1255,9555,9550

Le calcul de l'impôt sur le revenu en Chine

Avec plus de 64 000 expatriés et 1 600 entreprises françaises implantés en Chine, on peut dire que les affaires se portent bien. Afin d'éviter aux expatriés de l'Hexagone de payer les impôts sur un même revenu dans les deux pays, la France et la Chine ont signé une " convention de « non double imposition ", entrée en vigueur en 1985. Un accord en vigueur entre la France et la plupart des États membres de l'Union Européenne. Ainsi, les revenus professionnels ne sont, en règle générale, imposables qu’en Chine, là où s’exerce l’activité. L’impôt sur le revenu est prélevé à la source, tous les mois. L’imposition peut se révéler élevée, en fonction du taux applicable sur la base de salaire. En effet, les taux d'imposition sur le revenu en Chine s’étalent de 5 % à 45 %, selon les tranches de revenus. 20 % pour un revenu supérieur à 5 000 ¥ par mois (637,90 €).

Selon les dispositions du droit chinois, l’assiette d’imposition comprend :

  • les salaires (incluant bonus, primes d’expatriation),
  • les intérêts,
  • les loyers,
  • les dividendes perçus en Chine. 

Certains avantages en nature, distincts du salaire peuvent être exclus de la base imposable :

  • le loyer de l’habitation familiale pris en charge directement par l’employeur,
  • les indemnités d’expatriation,
  • les frais de voyage en Chine et en dehors de Chine,
  • les frais liés à l’utilisation d’un véhicule,
  • les frais de scolarité des enfants.  

Le Japon : un taux d'imposition parmi les plus élevés dans le monde

Concernant l'imposition des revenus, le système fiscal japonais distingue trois catégories de contribuables : 

  • les non-résidents, qui travaillent ou vivent au Japon depuis moins d'un an, sont assujettis à l'impôt sur le revenu et à la taxe à la consommation.
  • les résidents non permanents (résidents vivant ou travaillant au Japon depuis moins de cinq ans) doivent s'acquitter de l'impôt sur le revenu, de la taxe de séjour et de la taxe à la consommation.
  • les résidents permanents sont soumis à toutes les taxes qui précèdent en plus d'autres taxes.

Au Japon, l’impôt sur le revenu est similaire à celui pratiqué dans d’autres pays : déduit à la source, sur le salaire, chaque mois. 

Le montant à payer est basé sur le montant gagné l'année précédente. Dans certains cas, l’administration procède à des ajustements automatiques sur le dernier salaire de l'exercice, ceci en cas de trop-perçu ou au contraire, si la somme requise n’a pas été atteinte. La date limite pour les déclarations de revenus est avant le 15 mars de l'année suivante.

Les taux d'imposition au Japon sont les suivants :

Tranches de revenusTaux d'imposition
Moins de 1 950 000 ¥5 %
1 950 000 ¥ à 3 300 000 ¥10 %
3 300 000 ¥ à 6 950 000 ¥15 %
6 950 000 ¥  à 9 000 000 ¥23 %
9 000 000 ¥ à 18 000 000 ¥33 %
18 000 000 ¥ à 20 000 000 ¥40 %
Plus de 20 000 000 ¥45 %

Autre fait notable : le Japon est l'un des derniers pays du monde, avec la France, l'Espagne, la Norvège, le Liechtenstein et la Suisse (pour l'Europe) à appliquer un impôt sur la fortune.

Pour aller plus loin avec le prélèvement de l'impôt sur le revenu à l'étranger :

Foire aux questions

🤝 Quel est le pays le moins taxé d'Europe ?

Avec un taux de 10 %, c'est la Bulgarie qui remporte le titre du pays européen où l'imposition sur les revenus est la plus faible. À l'inverse, si l'on fait le classement des pays qui payent le plus d'impôts en Europe, avec un taux de 50 % au-dessus de 36 300 € de revenus annuels, la Belgique arrive en 3e position, derrière la France et le Danemark. La principauté de Monaco est un cas particulier puisque ses citoyens ne payent aucun impôt sur les revenus. 

🤷 Quels sont les pays sans impôts sur le revenu ?

En Europe, seule la Principauté de Monaco exonère ses citoyens d'imposition sur leurs revenus. Tous les autres pays sans exception appliquent un système d'imposition, à la source pour la plupart, sauf pour la Suisse. Ainsi, on retrouve le Pay as You Earn en Grande-Bretagne et en Irlande, la retenue au Luxembourg, l'Einkommensteuer en Allemagne, etc.