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La fiscalité dans les pays d'Asie est relativement éparse. Il existe des pays sans impôts sur revenu, et des pays où les taux d'imposition dépassent les 50%. Dans la plupart des états où les revenus sont imposés, c'est le prélèvement à la source qui s'applique comme mode de recouvrement de l'impôt. Quels sont les taux d'imposition sur le revenu en Chine ? Au Japon ? En Corée ? Quels sont les pays qui ne payent pas d'impôt sur le revenu ?

 

Classement des impôts des pays d'Asie

Comprendre le système fiscal français n'est pas chose aisée, mais que dire de ceux des pays étrangers. Pourtant, si l'on envisage de déménager ou d'aller travailler à l'étranger, notamment hors de l'Union Européenne, il convient de se pencher sur les règles qui régissent le système fiscal et surtout l'imposition des revenus. D'après les données du tableau ci-dessous, on constate que la fiscalité en Asie est assez hétéroclite : dans les pays du Golfe Persique, les particuliers sont exonérés d'impôt sur le revenu alors que le Japon caracole en tête des pays d'Asie les plus taxés. 

Pays Dernier   Précédent Le plus élevé Le Plus Bas    
Émirats Arabes Unis 0.00 2018-12 0 0 0 % Annuel
Arabie Saoudite 0.00 2018-12 0 0 0 % Annuel
Qatar 0.00 2018-12 0 0 0 % Annuel
Oman 0.00 2018-12 0 0 0 % Annuel
Koweït 0.00 2018-12 0 0 0 % Annuel
Brunei 0.00 2018-12 0 0 0 % Annuel
Bahreïn 0.00 2018-12 0 0 0 % Annuel
Mongolie 10.00 2018-12 10 10 10 % Annuel
Kazakhstan 10.00 2018-12 10 20 10 % Annuel
Macau 12.00 2018-12 12 12 12 % Annuel
Géorgie 20.00 2018-12 20 25 12 % Annuel
Tadjikistan 13.00 2018-12 13 13 13 % Annuel
Jordanie 20.00 2018-12 20 25 14 % Annuel
Irak 15.00 2018-12 15 15 15 % Annuel
Hong-Kong 15.00 2018-12 15 16 15 % Annuel
Yémen 15.00 2018-12 15 20 15 % Annuel
Sri-Lanka 16.00 2018-12 16 35 15 % Annuel
Liban 20.00 2018-12 20 20 20 % Annuel
Cambodge 20.00 2018-12 20 20 20 % Annuel
Afghanistan 20.00 2018-12 20 20 20 % Annuel
Pakistan 20.00 2018-12 20 30 20 % Annuel
Syrie 22.00 2018-12 22 22 20 % Annuel
Singapour 22.00 2018-12 22 22 20 % Annuel
Myanmar 25.00 2018-12 25 25 20 % Annuel
Arménie 36.00 2018-12 36 36 20 % Annuel
Ouzbékistan 23.00 2018-12 23 29 22 % Annuel
Laos 24.00 2018-12 24 28 24 % Annuel
Azerbaïdjan 25.00 2018-12 25 35 25 % Annuel
Malaisie 28.00 2018-12 28 28 25 % Annuel
Bangladesh 30.00 2018-12 30 30 25 % Annuel
Indonésie 30.00 2018-12 30 35 30 % Annuel
Inde 35.88 2018-12 35.54 35.88 30 % Annuel
Philippines 35.00 2018-12 32 35 32 % Annuel
Thaïlande 35.00 2018-12 35 37 35 % Annuel
Vietnam 35.00 2018-12 35 40 35 % Annuel
Corée Du Sud 40.00 2018-12 40 40 35 % Annuel
Taiwan 45.00 2018-12 45 45 40 % Annuel
Chine 45.00 2018-12 45 45 45 % Annuel
Israël 50.00 2018-12 50 50 45 % Annuel
Japon 55.95 2018-12 55.95 55.95 50 % Annuel

Le calcul de l'impôt sur le revenu en Chine

Avec plus de 64.000 expatriés et 1 600 entreprises françaises implantés en Chine, on peut dire que les affaires se portent bien. Afin d'éviter aux expatriés de l'Hexagone de payer les impôts sur un même revenu dans les deux pays, la France et la Chine ont signé une "convention de « non double imposition", entrée en vigueur en 1985. Un accord en vigueur entre la France et la plupart des États membres de l'Union Européenne. Ainsi, les revenus professionnels ne sont, en règle générale, imposables qu’en Chine, là où s’exerce l’activité. L’impôt sur le revenu est prélevé à la source, tous les mois. L’imposition peut se révéler élevée, en fonction du taux applicable sur la base de salaire. En effet, les taux d'imposition sur le revenu en Chine s’étalent de 5 % à 45 %, selon les tranches de revenus. 20% pour un revenu supérieur à 5 000 ¥ par mois (637,90 €).

impôt sur le revenu chine
Déclarer ses revenus en Chine : que peut-on déduire ?

Selon les dispositions du droit chinois, l’assiette d’imposition comprend :

  • les salaires (incluant bonus, primes d’expatriation),
  • les intérêts,
  • les loyers,
  • les dividendes perçus en Chine. 

Certains avantages en nature, distincts du salaire peuvent être exclus de la base imposable :

  • le loyer de l’habitation familiale pris en charge directement par l’employeur,
  • les indemnités d’expatriation,
  • les frais de voyage en Chine et en dehors de Chine,
  • les frais liés à l’utilisation d’un véhicule,
  • les frais de scolarité des enfants.  

Le Japon : un taux d'imposition parmi les plus élevés dans le monde

Concernant l'imposition des revenus, le système fiscal japonais distingue trois catégories de contribuables : 

  • les non-résidents, qui travaillent ou vivent au Japon depuis moins d'un an, sont assujettis à l'impôt sur le revenu et à la taxe à la consommation.
  • les résidents non permanents (résidents vivant ou travaillant au Japon depuis moins de cinq ans) doivent s'acquitter de l'impôt sur le revenu, de la taxe de séjour et de la taxe à la consommation.
  • les résidents permanents sont soumis à toutes les taxes qui précèdent en plus d'autres taxes.

Au Japon, l’impôt sur le revenu est similaire à celui pratiqué dans d’autres pays : déduit à la source, sur le salaire, chaque mois. 

Le montant à payer est basé sur le montant gagné l'année précédente. Dans certains cas, l’administration procède à des ajustements automatiques sur le dernier salaire de l'exercice, ceci en cas de trop-perçu ou au contraire, si la somme requise n’a pas été atteinte. La date limite pour les déclarations de revenus est avant le 15 mars de l'année suivante.

Les taux d'imposition au Japon sont les suivants :

Tranches de revenus Taux d'imposition
Moins de 1 950 000 ¥ 5%
1 950 000 ¥ à 3 300 000 ¥ 10%
3 300 000 ¥ à 6 950 000 ¥ 15%
6 950 000 ¥  à 9 000 000 ¥ 23%
9 000 000 ¥ à 18 000 000 ¥ 33%
18 000 000 ¥ à 20 000 000 ¥ 40%
Plus de 20 000 000 ¥ 45%

Autre fait notable : le Japon est l'un des derniers pays du monde, avec la France, l'Espagne, la Norvège, le Liechtenstein et la Suisse (pour l'Europe) à appliquer un impôt sur la fortune.

Foire aux questions

Quel est le pays le moins taxé d'Europe ?

Avec un taux de 10%, c'est la Bulgarie qui remporte le titre du pays européen où l'imposition sur les revenus est la plus faible. À l'inverse, si l'on fait le classement des pays qui payent le plus d'impôts en Europe, avec un taux de 50% au-dessus de 36 300 € de revenus annuels, la Belgique arrive en 3e position, derrière la France et le Danemark. La principauté de Monaco est un cas particulier puisque ses citoyens ne payent aucun impôt sur les revenus. 

Quels sont les pays sans impôts sur le revenu ?

En Europe, seule la Principauté de Monaco exonère ses citoyens d'imposition sur leurs revenus. Tous les autres pays sans exception appliquent un système d'imposition, à la source pour la plupart, sauf pour la Suisse. Ainsi, on retrouve le Pay as You Earn en Grande-Bretagne et en Irlande, la retenue au Luxembourg, l'Einkommensteuer en Allemagne, etc. 

Pour aller plus loin avec le prélèvement de l'impôt sur le revenu à l'étranger:

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