On peut se lancer dans des travaux pour améliorer son habitation principale, pour faciliter la location de son bien ou bien par nécessité. Quelles que soient vos raisons, vous avez peut-être droit à une réduction d'impôt. On rechigne souvent à faire des travaux de grandes ampleurs et c'est surtout à cause du prix. Et si une petite aide de l'administration fiscale vous donnait un petit coup de pouce ? Vous changeriez peut-être d'avis. Pour tout connaître sur le sujet, c'est par ici.
Quels sont les travaux que l'on peut déduire des impôts en 2019 ?
Les travaux de réparation et d'entretien
On parle de travaux de réparation et d'entretien lorsqu'on les travaux en question ont pour objectif de maintenir ou de remettre l'immeuble en bon état. Attention, ces travaux ne doivent en aucun cas modifier la consistance, l'agencement ou l'équipement de l'immeuble ou de l'habitation en question. Les travaux de réparation et d'entretien sont déductibles des loyers encaissés. À titre d'exemple, on peut citer :
- le ravalement,
- le remplacement de la chaudière ou d'éléments de canalisations,
- la remise en état de la toiture,
- la réfection d'une installation électrique déjà existante
- les dépenses liés à l'établissement des diagnostics.
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Cependant, les réparations locatives sont normalement financées par le locataire et ne sont donc pas déductibles des impôts. Par contre, si elles sont prises en charge par le propriétaire, elles pourront être déduites dans les deux cas suivants :
- Si les travaux sont nécessaires à cause de la vétusté du bien ou en cas de force majeure (risque de gros dangers par exemple)
- Les travaux sont commencés avant l'installation du locataire, en vue d'attirer des locataires et donc de faciliter sa location.
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Les travaux d'amélioration
Nous parlons ici de confort. En effet, ces travaux d'amélioration ont pour but premier d'apporter au logement un équipement supplémentaire ou un élément de confort nouveau. Pourquoi ? Généralement pour adapter davantage le logement aux conditions modernes de vie. Encore une fois, sans modifier la structure de l'immeuble.
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Ces travaux d'amélioration sont également déductibles des loyers encaissés. À titre d'exemple, on peut parler de :
- l'installation d'un ascenseur ou d'une antenne collective de télévision,
- travaux de raccordement au réseau d'assainissement
- travaux d'aération des pièces d'eau
Attention, nous parlions ici des locaux habitables. Mais qu'en est-il des locaux commerciaux ou professionnels ? Dans ces cas, les travaux d'amélioration ne sont pas déductibles, sauf s'ils sont destinés à protéger ces locaux des effets de l'amiante ou à faciliter l'accueil des handicapés.
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Les travaux de construction, de reconstruction ou d'agrandissement
ne sont jamais déductibles des loyers encaissés.
Les travaux de construction, de reconstruction ou d'agrandissement ne sont jamais déductibles des loyers encaissés. Contrairement aux travaux cités plus haut, ceux-ci ont pour but d'apporter une modification importante au gros œuvre. En clair, les travaux d'aménagement internes correspondent à une reconstruction. Les travaux d'agrandissement augmentent le volume ou la surface habitable des locaux existants. Enfin, et vous l'aurez deviné, les travaux de démolition ne sont jamais déductibles.
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Les travaux de copropriété déductibles des impôts
Vous ne le saviez peut-être pas, mais lorsque le bien loué se trouve dans un immeuble en copropriété, les travaux réalisés dans les parties communes peuvent également être déduits des loyers perçus par les copropriétaires bailleurs. Les dépenses déductibles sont les mêmes que pour les parties privatives. Ainsi, s'agissant de locations de logements, sont déductibles :
- les travaux de réparation,
- les travaux d'entretien
- les travaux d'amélioration.
Nous passons à présent aux locaux commerciaux ou professionnels. Ici aussi les travaux d'amélioration sont en principe exclus sauf exception. Les travaux de démolition, construction, reconstruction et agrandissement ne sont pas déductibles (aussi).
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En revanche, les modalités de déduction des travaux sur les parties communes sont tout à fait différentes puisque ces dépenses sont incluses dans les charges de copropriété. Ainsi, chaque propriétaire bailleur doit :
- déduire l'ensemble des provisions de charges payées l'année précédente
- réintégrer les charges non déductibles de 2016 dont l'arrêté est intervenu en 2017.
Les revenus fonciers : les dépenses de travaux à déduire
Il existe 8 grandes catégories de revenus fonciers qui peuvent être déduites de vos impôts. Vous les retrouverez toutes dans le tableau suivant avec leurs conditions et/ou caractéristiques :
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Les frais déductibles |
Conditions et précisions |
| Les dépenses de réparation, d'entretien et d'amélioration |
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| Les dépenses acquittées pour le compte des locataires et restant définitivement à la charge des propriétaires |
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| Les provisions pour charges de copropriété |
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| Les frais de gestion |
Vous pouvez déduire, pour leur montant réel, certaines dépenses d'administration et de gestion de vos logements. Sont visés :
Tous les autres frais de gestion sont déductibles pour un montant forfaitaire de 20 € par an et par logement pour les :
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| Les primes d'assurance |
Quel que soit le risque couvert, l'ensemble des primes d'assurance se rapportant aux logements loués est déductible, en intégralité. Peuvent donc êtres déduites :
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| Taxes et contributions déductibles d'impôt |
Peuvent notamment être déduites :
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| Les intérêts d’emprunts |
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| Une déduction forfaitaire spécifique dans le cadre de certains dispositifs d'investissements locatifs |
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