Analysez gratuitement votre situation pour réduire vos impôts

<div class="bon-a-savoir"><p><b>Dans la poche</b></p><p>Vous avez trois calculs &agrave; faire : celui du revenu brut global, du revenu net global et du revenu net imposable.</p><p>Les parts fiscales d&eacute;pendent du nombre de personnes rattach&eacute;es &agrave; votre foyer fiscal.&nbsp;</p><p>Quotient familial = revenu net imposable &divide; nombre de parts fiscales.</p></div><h2><strong>C&rsquo;est quoi, l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu ?</strong></h2><h3><strong>Imp&ocirc;t sur le revenu : d&eacute;finition</strong></h3><p>Qu&rsquo;est-ce que l&rsquo;IRPP ? L&rsquo;<strong><a href="https://www.climb.fr/guides/impot-sur-le-revenu">imp&ocirc;t sur le revenu est un imp&ocirc;t progressif</a> </strong>appliqu&eacute; sur les revenus des contribuables fran&ccedil;ais, suivant un bar&egrave;me par tranches. En 2023, l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu est pay&eacute; par presque la moiti&eacute; des Fran&ccedil;ais.&nbsp;</p><h3><strong>Qui paie l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu ?</strong></h3><p>Les personnes physiques dont la <strong>r&eacute;sidence fiscale est situ&eacute;e en France</strong> sont concern&eacute;es par l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu. Certaines personnes ayant leur r&eacute;sidence fiscale hors de France peuvent n&eacute;anmoins &ecirc;tre assujettis &agrave; l&#39;imp&ocirc;t sur le revenu d&egrave;s lors que les revenus trouvent leur source en France.</p><p>L&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu en France est appliqu&eacute; aux revenus de source fran&ccedil;aise ou &eacute;trang&egrave;re.</p><p>[[cta_top]]</p><h2><strong>Comment calculer son imp&ocirc;t sur le revenu 2023&nbsp;?</strong></h2><h3><strong>D&eacute;terminer son revenu imposable</strong></h3><p>En droit fiscal, on retrouve les notions de revenu brut, revenu net ou encore revenu fiscal de r&eacute;f&eacute;rence. &Agrave; quoi correspondent-ils ? On fait le point.</p><p>Le <strong>revenu brut global</strong> est votre premier indicateur : c&rsquo;est l&rsquo;ensemble de vos revenus per&ccedil;us sur une ann&eacute;e. Il peut s&rsquo;agir de salaires, de revenus fonciers, de b&eacute;n&eacute;fices, etc.&nbsp;</p><p>Vient ensuite le <strong>revenu net global</strong>. Il s&rsquo;agit du revenu brut global, auquel on d&eacute;duit certaines charges, telles que les pensions alimentaires, les versements sur un produit d&rsquo;&eacute;pargne retraite, etc.</p><p>De ce revenu net global d&eacute;coule le <strong>revenu net imposable</strong>. C&rsquo;est lui qui sera, vous l&rsquo;aurez compris, impos&eacute; au titre de l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu. Il se calcule en soustrayant les abattements sp&eacute;ciaux de votre revenu net global : abattements li&eacute;s &agrave; l&rsquo;&acirc;ge, &agrave; l&rsquo;invalidit&eacute;, &agrave; la situation familiale, etc.</p><p>Enfin, le revenu fiscal de r&eacute;f&eacute;rence est l&rsquo;<strong>addition de plusieurs revenus</strong> :</p><ul><li>le revenu net imposable,</li><li>les revenus exon&eacute;r&eacute;s d&rsquo;imp&ocirc;t ou au pr&eacute;l&egrave;vement lib&eacute;ratoire,</li><li>les charges et abattements d&eacute;duits du revenu.</li></ul><div class="bon-a-savoir"><p><strong>Bon &agrave; savoir</strong><br />Le revenu fiscal de r&eacute;f&eacute;rence (ou RFR) est utilis&eacute; principalement par les organismes sociaux pour verser des prestations, ou par l&rsquo;administration fiscale pour pourvoir des exon&eacute;rations d&rsquo;imp&ocirc;ts.</p></div><h3><strong>Le bar&egrave;me progressif</strong></h3><p>Le <strong>calcul de l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu</strong> se fait ensuite &agrave; l&rsquo;aide d&rsquo;un bar&egrave;me par tranches qui change chaque ann&eacute;e. D&eacute;couvrez celui de 2024, portant sur les revenus de 2023 :</p><table class="tableau"><thead><tr><th scope="col">Tranche de revenus</th><th scope="col">Taux d&rsquo;imposition</th></tr></thead><tbody><tr><td>De 0 &euro; &agrave; 11 294&nbsp;&euro;</td><td>0 %</td></tr><tr><td>De 11 295 &euro; &agrave; 28 797 &euro;</td><td>11 %</td></tr><tr><td>De 28 798 &euro; &agrave; 82 341 &euro;</td><td>30 %</td></tr><tr><td>De 82 342 &euro; &agrave; 177 106 &euro;&nbsp; &nbsp;</td><td>41 %</td></tr><tr><td>Plus de 177 106 &euro;</td><td>45&nbsp;%</td></tr></tbody></table><p>Par exemple, si un contribuable per&ccedil;oit 50 000 euros de revenus au titre d&#39;une ann&eacute;e, son revenu se situe dans la troisi&egrave;me tranche d&#39;imposition (entre 28 798 &euro; et 82 341 &euro;). Cela signifie que son taux marginal d&#39;imposition (= tranche marginale d&#39;imposition) est de 30%. Ce n&#39;est pas l&#39;ensemble du revenu qui est soumis &agrave; 30% mais uniquement la fraction qui est comprise entre 28 798&nbsp;&euro; et 82 341 &euro;.</p><h3><strong>Le quotient familial</strong></h3><p>Il s&rsquo;agit du <strong>nombre de parts fiscales </strong>qui composent votre foyer fiscal. Un c&eacute;libataire (personne seule) aura une seule part fiscale. Des demi-parts ou parts compl&egrave;tes s&rsquo;ajoutent alors, suivant la composition de votre foyer :</p><table class="tableau"><thead><tr><th scope="col">Nombre d&#39;enfants &agrave; charge</th><th scope="col">C&eacute;libataire</th><th scope="col">Veuf/ve</th><th scope="col">Mari&eacute; / Pacs&eacute;</th><th scope="col">Divorc&eacute; ou s&eacute;par&eacute;</th></tr></thead><tbody><tr><td>0</td><td>1</td><td>1</td><td>2</td><td>1</td></tr><tr><td>1</td><td>1,5</td><td>2,5</td><td>2,5</td><td>2</td></tr><tr><td>2</td><td>2</td><td>3</td><td>3</td><td>2,5</td></tr><tr><td>3</td><td>3</td><td>4</td><td>4</td><td>3,5</td></tr></tbody></table><p>Ce quotient familial permet ainsi &agrave; l&rsquo;administration fiscale de <strong>lisser la progressivit&eacute; de l&#39;imp&ocirc;t et faciliter&nbsp;l&rsquo;adaptation de l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu</strong> selon le nombre de personnes rattach&eacute;s au&nbsp;foyer. Il se calcule en prenant en compte les revenus imposables de l&rsquo;ann&eacute;e pr&eacute;c&eacute;dente, soit N-1, ainsi que le nombre de parts du foyer fiscal.</p><p>En pratique, on divise le revenu du foyer fiscal par le nombre de parts le composant et on y applique la progressivit&eacute; du bar&egrave;me de l&#39;IR. On obtient alors le montant de l&#39;imp&ocirc;t par part du foyer fiscal. Il conviendra de multiplier ce montant par le nombre de parts pour obtenir le montant de l&#39;imp&ocirc;t du foyer.</p><p><u>Remarque </u>: l&#39;avantage fiscal procur&eacute; par l&#39;application du quotient est plafonn&eacute; &agrave; 1 759 euros par demi-part suppl&eacute;mentaire (enfant, invalidit&eacute;, ancien combattant, parent isol&eacute;, etc.).</p><p></p><div class="bon-a-savoir"><p><strong>Bon &agrave; savoir</strong><br />On dit souvent que se marier permet de r&eacute;duire ses imp&ocirc;ts, puisqu&rsquo;on passe d&rsquo;une seule part fiscale &agrave; deux, mais cet adage n&rsquo;est vrai que lorsque les deux partenaires ont un &eacute;cart de revenu cons&eacute;quent !</p></div><h3><strong>Quelle somme &agrave; ne pas d&eacute;passer pour ne pas payer d&rsquo;imp&ocirc;ts ?</strong></h3><p>Chaque ann&eacute;e, l&rsquo;administration fiscale indique les seuils de revenus annuels &agrave; ne pas d&eacute;passer pour ne pas &ecirc;tre redevable de l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu. D&eacute;couvrez les <strong>plafonds de revenus </strong>pour l&rsquo;imp&ocirc;t 2023&nbsp;sur les revenus de 2022&nbsp;:</p><table class="tableau"><colgroup><col /><col /><col /></colgroup><thead><tr><th scope="col"><p dir="ltr">Parts fiscales</p></th><th scope="col"><p dir="ltr">C&eacute;libataire</p></th><th scope="col"><p dir="ltr">Couple pacs&eacute;/mari&eacute;</p></th></tr></thead><tbody><tr><td><p dir="ltr">1</p></td><td>17 133 &euro;</td><td><p dir="ltr">/</p></td></tr><tr><td><p dir="ltr">1,5</p></td><td>22 780 &euro;</td><td><p dir="ltr">/</p></td></tr><tr><td><p dir="ltr">2</p></td><td>28 427 &euro;</td><td>32 000 &euro;</td></tr><tr><td><p dir="ltr">2,5</p></td><td>34 074 &euro;</td><td>37 647 &euro;</td></tr><tr><td><p dir="ltr">3</p></td><td>39 721 &euro;</td><td>43 294 &euro;</td></tr><tr><td><p dir="ltr">3,5</p></td><td>45 368 &euro;</td><td>48 941&nbsp;&euro;</td></tr><tr><td><p dir="ltr">4</p></td><td>51 015 &euro;</td><td>54 588 &euro;</td></tr><tr><td><p dir="ltr">4,5</p></td><td>56 662 &euro;</td><td>60 235 &euro;</td></tr><tr><td><p dir="ltr">5</p></td><td>62 309 &euro;</td><td>65 882 &euro;</td></tr></tbody></table><p>Vous l&rsquo;aurez compris, si vous &ecirc;tes c&eacute;libataire et que vous percevez des revenus inf&eacute;rieurs &agrave;&nbsp;17 133 euros, vous &ecirc;tes automatiquement <a href="https://www.climb.fr/guides/impot-sur-le-revenu/exonere-impot-revenu"><strong>exon&eacute;r&eacute; d&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu</strong></a> !</p><p>&Agrave; noter que le revenu fiscal de r&eacute;f&eacute;rence permet &eacute;galement de b&eacute;n&eacute;ficier d&rsquo;exon&eacute;ration d&rsquo;imp&ocirc;t, mais concernant l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu, l&rsquo;administration fiscale utilise les <strong>plafonds de ressources</strong> plut&ocirc;t que le RFR.</p><p>Enfin, il est &eacute;galement conseill&eacute; d&rsquo;utiliser un simulateur d&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu pour s&rsquo;assurer d&rsquo;y &ecirc;tre exon&eacute;r&eacute; en cas de doute !</p><p><iframe allow="accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture" allowfullscreen="" frameborder="0" height="315" src="https://www.youtube.com/embed/_5t6wD4cGdc" title="YouTube video player" width="560"></iframe></p>[[cta_middle_1]]<h2><strong>Imp&ocirc;t sur le revenu et pr&eacute;l&egrave;vement &agrave; la source</strong></h2><p>L&rsquo;arriv&eacute;e du <strong>pr&eacute;l&egrave;vement &agrave; la source</strong> a boulevers&eacute; le rapport des contribuables fran&ccedil;ais avec l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu. Initialement d&ucirc; &agrave; une date fixe, chaque ann&eacute;e, il est d&eacute;sormais directement et automatiquement pr&eacute;lev&eacute; chaque mois sur les revenus concern&eacute;s :</p><ul><li>salaires,</li><li>indemnit&eacute;s,</li><li>pensions de retraite,</li><li>allocations ch&ocirc;mage, etc.</li></ul><p>Pr&eacute;lev&eacute; automatiquement, oui, mais &agrave; quel taux ? C&rsquo;est tout simplement votre <strong>taux d&rsquo;imposition</strong> : il d&eacute;termine le pourcentage de revenus pr&eacute;lev&eacute;s au titre de l&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu. L&rsquo;administration fiscale se base sur votre derni&egrave;re d&eacute;claration de revenus pour calculer ce taux, en fonction, donc, de vos revenus et de votre situation familiale.</p><p>Pour autant, d&rsquo;une ann&eacute;e sur l&rsquo;autre, il se peut que certains changements viennent modifier votre situation fiscale : mariage, pacs, d&eacute;c&egrave;s ou encore naissance sont autant d&rsquo;&eacute;v&eacute;nements qui am&egrave;nent des changements en mati&egrave;re d&rsquo;imposition.</p><p>Aussi, il est possible pour tous les contribuables de <strong>modifier leur taux de pr&eacute;l&egrave;vement &agrave; la source</strong> directement sur leur espace personnel sur la plateforme impots.gouv.fr en notifiant l&rsquo;administration fiscale d&rsquo;un changement de situation ou de revenus. Le but ? Avoir un taux de pr&eacute;l&egrave;vement adapt&eacute; &agrave; votre situation actuelle !</p><h2><strong>Les r&eacute;ductions et cr&eacute;dits d&rsquo;imp&ocirc;t</strong></h2><p>Nombreux sont les dispositifs permettant aux contribuables de <strong>r&eacute;duire leurs imp&ocirc;ts</strong>. Ces niches fiscales prennent plusieurs formes, selon une situation ou un investissement particulier :</p><ul><li>l&rsquo;emploi d&rsquo;un salari&eacute; &agrave; domicile,</li><li>les situations familiales,</li><li>les d&eacute;penses d&rsquo;adaptation de logement,</li><li>l&rsquo;investissement locatif,</li><li>les dons,</li><li>les cotisations syndicales,</li><li>les abonnements presse, etc.</li></ul><p>L&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu peut &ecirc;tre facilement abaiss&eacute; via l&rsquo;investissement locatif, par exemple, avec certains dispositifs tels que le Pinel. Ces <strong>dispositifs de r&eacute;ductions d&rsquo;imp&ocirc;t</strong> permettent aux contribuables de b&eacute;n&eacute;ficier d&rsquo;un avantage fiscal en &eacute;change d&rsquo;un investissement dans un secteur prioritaire pour l&rsquo;&Eacute;tat : construction de logements neufs, soutien &eacute;conomique aux DROM, dons aux associations, etc.</p><p>Il existe des diff&eacute;rences entre ces avantages fiscaux.</p><p>Une <strong>d&eacute;duction fiscale</strong> est un montant soustrait de votre revenu imposable. Par exemple, les frais professionnels, les pensions alimentaires vers&eacute;es ou encore les sommes plac&eacute;es sur un Plan d&rsquo;&Eacute;pargne Retraite (PER).</p><p>Une <strong>r&eacute;duction d&rsquo;imp&ocirc;t</strong>, &agrave; l&rsquo;inverse, est un montant soustrait de votre imp&ocirc;t d&ucirc; : c&rsquo;est le cas des r&eacute;ductions d&rsquo;imp&ocirc;t offerts par la loi Pinel, par exemple. Vous ne pouvez b&eacute;n&eacute;ficier d&rsquo;une r&eacute;duction d&rsquo;imp&ocirc;t que si vous en &ecirc;tes redevable.</p><p>Enfin, si un <strong>cr&eacute;dit d&rsquo;imp&ocirc;t</strong> est &eacute;galement un montant soustrait de l&rsquo;imp&ocirc;t d&ucirc;, il prend plut&ocirc;t la forme d&rsquo;un <a href="https://www.climb.fr/guides/impot-sur-le-revenu/remboursement-impot"><strong>remboursement d&rsquo;imp&ocirc;t</strong></a> dans le cas o&ugrave; la somme est sup&eacute;rieure au montant de votre imp&ocirc;t. C&rsquo;est notamment le cas du cr&eacute;dit d&rsquo;imp&ocirc;t pour les frais de garde d&rsquo;enfants.</p><h2><strong>Sources</strong></h2><p><a href="https://www.economie.gouv.fr/particuliers/revenu-imposable-revenu-fiscal-reference" target="_blank"><strong>Revenu brut global, revenu net imposable, revenu fiscal de r&eacute;f&eacute;rence : quelles diff&eacute;rences ?</strong></a> - economie.gouv.fr<br /><a href="https://www.economie.gouv.fr/particuliers/impot-revenu#" target="_blank"><strong>Tout savoir sur l&#39;imp&ocirc;t sur le revenu</strong></a> - economie.gouv.fr<br /><a href="https://www.economie.gouv.fr/particuliers/tranches-imposition-impot-revenu" target="_blank"><strong>Comment calculer votre imp&ocirc;t d&#39;apr&egrave;s le bar&egrave;me de l&#39;imp&ocirc;t sur le revenu 2022 ?</strong></a> - economie.gouv.fr<br /><a href="https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000042907517" target="_blank"><strong>Article 197 du Code g&eacute;n&eacute;ral des imp&ocirc;ts</strong></a> - L&eacute;gifrance<br /><a href="https://www.economie.gouv.fr/particuliers/decote-impot-revenu" target="_blank"><strong>Pouvez-vous b&eacute;n&eacute;ficier de la d&eacute;cote de l&#39;imp&ocirc;t sur le revenu ?</strong></a> - economie.gouv.fr<br /><a href="https://www.economie.gouv.fr/particuliers/modifier-gerer-taux-prelevement-source" target="_blank"><strong>Comment calculer le taux et le montant de votre pr&eacute;l&egrave;vement &agrave; la source ?</strong></a> - economie.gouv.fr</p>

fonctionnement de l'impôt sur le revenu

Après son Master de recherche en droit fiscal à Panthéon Sorbonne, Martin obtient son Certificat d’Aptitude à la Profession d’Avocat en 2011 et dirige deux sociétés de consulting. Avocat au Barreau de Paris et de Toulouse jusqu’en 2020, il se spécialise en fiscalité d’affaires et personnelles. Il rejoint Climb en mars 2020 en tant que responsable de l’ingénierie patrimoniale et porte-parole pour toutes les questions relatives à la fiscalité des particuliers.

Ingénieur patrimonial

Martin Cortet

Impôt sur le revenu : fonctionnement et rôle

https://www.youtube.com/watch?v=_5t6wD4cGdc

La France est une championne en matière d'impôts : TVA, impôts locaux, impôt sur le revenu... Ce que beaucoup de Français ignorent, c'est que la France est aussi une championne en matière de défiscalisation.

Eh oui, l'administration fiscale créé bon nombre de niches fiscales permettant aux particuliers de réduire le montant de leur impôt sur le revenu de manière significative : plan épargne retraite, dons aux associations ou encore défiscalisation immobilière sont autant de moyens d'obtenir un crédit ou une réduction d'impôt.

Concrètement, comment réduire son impôt sur le revenu ? On fait le point là-dessus dans notre vidéo. Au programme :

00:00 - Introduction
01:10 - Se marier pour payer moins d'impôts
01:30 - Investir dans l'immobilier : Pinel et LMNP
02:22 - Épargner : assurance vie et PER
03:40 - Investir dans les entreprises : Girardin et FCPI/FCP
04:12 - Pourquoi la France incite à la défiscalisation ?
04:41 - Les niches fiscales passives : dons, emploi d'un salarié...
05:21 - Conclusion


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Retrouvez notre guide complet sur les réductions d'impôt : https://www.weareclimb.fr/guides/reduire-ses-impots
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