1. Accueil

  2. L’impôt sur le revenu : fonctionnement et calcul

  3. L'impôt sur le revenu en France

  4. Montant de l’impôt sur le revenu en France : calcul et explications

Montant de l’impôt sur le revenu en France : calcul et explications

montant impôt sur le revenu en France
Wilhelm Bertieux

Wilhelm Bertieux

Mis à jour le 07 octobre 2021

Au coeur des débats depuis l’arrivée du prélèvement à la source pour tous en 2020, l’impôt sur le revenu s’applique à l’ensemble des personnes physiques ayant un domicile fiscal situé sur le territoire français. Cependant, les contribuables n’ont généralement qu’une vague idée du fonctionnement de celui qu’on nomme ISR. Pour autant, il est important de connaître, et de comprendre, le calcul de l’impôt sur le revenu et les abattements dont pourraient bénéficier certains foyers. Quels sont les taux d’imposition en vigueur ? Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? Tacotax vous explique.

Comment calculer le montant total de l’impôt sur le revenu en France ?

Quel est le barème applicable aux revenus pour déterminer le montant de l’impôt sur le revenu en France ? Le barème progressif mis en place par le gouvernement s’applique au revenu des foyers pour déterminer le taux d’imposition, comme indiqué ci-dessous : 

Tranches de revenus des foyersTaux d'imposition appliqué
Avant 10 084 €0 %
De 10 085 € à 25 710 €11 %
De 25 711 € à 73 516 € 30 %
De 73 517 € à 158 122 €41 %
Au-delà de 158 122 €45 %

Quels revenus sont pris en compte ?

Les revenus d’un foyer sont évidemment la base de calcul des impôts et des taux appliqués. Seulement, encore faut-il être à même de déterminer quels revenus sont imposables ou non. Dans un premier temps, il vous faudra prendre connaissance du montant de votre revenu brut global. Il suffira d’additionner vos différents revenus provenant de différentes sources selon leurs catégories. Ainsi, sont imposés les revenus suivants : 

  • Les salaires net imposables,
  • Les pensions et retraites, 
  • Les bénéfices BIC (Industriels et Commerciaux), BNC (Non Commerciaux) et BA (Agricoles),
  • Les revenus fonciers, 
  • Les plus-values immobilières. 

Une fois la somme de votre revenu brut global déterminée, il faudra calculer votre revenu net global. Pour faire simple, il s’agit de soustraire les charges déductibles de votre revenu brut global. Par charges déductibles, on entend les pensions alimentaires versées à des enfants, à un parent, à un ex-conjoint ou encore l’hébergement d’une personne âgée

Enfin, pour connaître votre revenu net imposable, il suffira de soustraire, encore une fois, les abattements spéciaux de votre revenu net global, si vous êtes concerné par ces derniers. Ces abattements concernent globalement les personnes âgées de plus de 65 ans et les personnes invalides. Les contribuables rattachant leur enfant marié ou pacsé peuvent également bénéficier de cette réduction d’impôt. Le montant de l’abattement dépend encore une fois des revenus de chacun. 

Si vous n’êtes pas concerné par ces cas de figure, alors votre revenu net global devient de fait votre revenu net imposable

► Lire aussi : Déclaration d’impôts : comment remplir sans erreurs ?

Comment se calcule le quotient familial ?

L’administration fiscale détermine le quotient familial d’un foyer fiscal selon le nombre de parts qui le compose. Selon la situation d’un contribuable, ce quotient varie, et le taux d’imposition également. Pour faire simple, la formule de calcul de l'impôt sur le revenu en 2021 est la suivante : 

Revenu net imposable / nombre de parts fiscales = Quotient familial. 

Pour déterminer le nombre de parts fiscales de votre foyer, vous pouvez vous référer au tableau ci-dessous : 

Composition du foyerNombre de parts fiscales
Célibataire1
Couple marié ou pacsé2
Couple avec 1 enfant2,5
Couple avec 2 enfants3
Couple avec 3 enfants4
Couple avec 4 enfants5
Pour chaque enfant supplémentaire1

Quel est le pourcentage d’impôt en France ?

On appelle Taux Marginal d’Imposition (TMI) le taux d’imposition attribué à un contribuable selon son quotient familial. Prenons l’exemple d’une personne célibataire ayant un revenu net imposable de 25 000 €. Son quotient familial est donc de 25 000 puisqu’il ne représente qu’une part fiscale. 

Sur ces 25 000 € de revenu, le taux d’imposition sera progressif : 

  • 0 % pour les revenus situés entre 0 € et 10 084 € = 0 €.
  • 11 % pour les revenus situés entre 10 085 € et 25 710 € soit : (25 710 - 10 085) x 11 %, soit 15 625 x 11 % = 1 718,75 €.

Cette personne célibataire à donc un impôt brut de 1 718,75 €, montant total de l’addition des tranches de taux d’imposition : 0 € +1 718,75 € = 1 718,75 €.

Le montant d'impôt obtenu doit être ensuite multiplié par le nombre de parts au sein du foyer fiscal : dans notre exemple, il s’agit d’une part fiscale.

Le barème d'impôt sur le revenu en 2021 est différent de celui de 2020 : en effet, pour tenir compte de l'inflation, les tranches de revenus changent chaque année, tandis que la formule de calcul reste la même.

► Lire aussi : Impôt sur le revenu : toutes les coordonnées de l'administration fiscale

Les tranches d'impôt sur le revenu évoluent légèrement en 2022

En corrélation avec le plan de sortie de crise et l'inflation en France, le gouvernement a déposé et validé son projet de loi de finances pour 2022. Ce projet annonce quelques modifications sur les tranches de revenus imposés des foyers :

BAREME IMPOT 2022 SUR LE REVENU 2021

Tranches de revenus des foyersTaux d'imposition appliqué
Avant 10 225 €0 %
De 10 225 € à 26 070 €11 %
De 26 071 € à 74 545 € 30 %
De 74 546 € à 160 336 €41 %
Au-delà de 160 336 €45 %

Les statistiques de l’impôt sur le revenu

Combien de Français paient l’impôt sur le revenu ?

En France, il faut retenir que moins d’un ménage français sur deux est assujetti à l’impôt sur le revenu. La répartition de l’impôt sur le revenu en France a d’ailleurs été sujet à débat, puisque sur environ 38 millions de foyers fiscaux, 16,4 millions sont imposables pour 21,5 millions exonérés en 2017.

C’est donc un taux de 43,1 % de foyers imposés en France, pour un montant d'impôt sur le revenu moyen de 4 749 € d’après les estimations de la Direction Générale des Finances Publiques. Mais le plus gros écart en termes de statistiques concerne les contribuables imposés.

En effet, la DGFiP révèle que 70 % des recettes générées par l’impôt sur le revenu proviennent de 10 % des foyers fiscaux français, qui sont donc les plus aisés. La répartition de l’impôt sur le revenu en France aujourd’hui montre une baisse du nombre de foyers imposables. 

► Lire aussi : Non imposable à l'impôt sur le revenu : me reste-t-il des taxes à payer ?

Quel est l’impôt qui rapporte le plus à l’État ?

Il s’agit de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), qui trône au sommet des recettes fiscales de l’État. En 2019, elle a engendré 129,2 milliards d’euros, loin devant l’impôt sur le revenu et ses 70,4 milliards d’euros ou encore l’impôt sur les sociétés et ses 31,5 milliards d’euros. 

Au total, les recettes fiscales nettes du budget général de l’État en 2019 s’élevaient à 273,5 milliards d'euros. Rendez-vous sur ce site pour en savoir plus sur ce sujet.

Pour aller plus loin : 

Foire aux questions

🤔 Comment réduire ses impôts ?

En France, il existe plus de 460 niches fiscales : dispositifs de défiscalisation, lois de finance, crédits d'impôt et autres déductions d'impôts sont légion, et nombreux sont les contribuables à en profiter pour alléger quelque peu leur fiscalité. De l'immobilier, avec les lois Pinel et Malraux, aux placements financiers avec l'assurance vie et le PER, en passant par l'emploi d'un salarié à domicile ou les dons aux associations, les Français ont le choix pour faire baisser le montant de l'impôt dû.

🤝 Comment effectuer le calcul de l'impôt dû ?

Pour calculer le montant de son impôt sur le revenu, rien ne vaut un simulateur gratuit en ligne ! Ça tombe bien, c'est justement ce que propose Tacotax : renseignez votre salaire net imposable et indiquez votre taux de prélèvement à la source (modifiable via votre espace personnel sur impots.gouv.fr) et découvrez le montant à régler au titre de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 !

🤷 Comment modifier son taux de prélèvement à la source ?

Rendez-vous sur votre espace personnel sur impots.gouv.fr pour accéder à la rubrique "Gérer mon prélèvement à la source". Réalisez une estimation en renseignant vos revenus (suite à une hausse ou une baisse), ou notifiez l'administration fiscale d'un changement de situation personnel ou professionnel. Votre nouveau taux sera appliqué dans un délai de 3 mois.

🤝 Comment investir en réduisant ses impôts ?

Si vous souhaitez vous constituer un patrimoine tout en réduisant vos impôts, le dispositif Pinel vous invite à investir dans l'immobilier locatif neuf en échange d'une réduction d'impôt de 12, 18 ou 21 % pendant une durée d'engagement. Autrement, il est possible d'investir dans le capital de PME européennes pour également bénéficier d'un avantage fiscal. Enfin, l'assurance vie et le PEA (Plan d'Epargne en Actions) permettent d'investir dans plusieurs produits tout en proposant une exonération de l'impôt sur le revenu des gains après une détention du contrat de 8 et 5 ans.