L'impôt sur le revenu est un impôt progressif, calculé en fonction d'un barème actualisé tous les ans par la loi de finances. Ce barème comporte cinq tranches d'imposition qui augmentent avec les revenus. Voici comment calculer l'impôt 2018 sur les revenus 2017, et ce qui va changer avec le passage au prélèvement à la source. 

 

Calcul de l'impôt en 2018 : les taux, tranches et barèmes

Pour calculer le montant de l'impôt à payer en 2018, l'administration fiscale se base sur :

  • la situation familiale (célibataire, marié·e/pacsé·e, divorcé·e, veuf·ve) du contribuable
  • les personnes à charge dans le foyer (enfants, ascendants, personnes invalides vivant sous votre toit)
  • le salaire net en 2017 

Le calcul de l'impôt est composé de plusieurs étapes :

  1. on commence par déterminer :
  2. le quotient familial est ensuite obtenu en divisant ce revenu imposable par le nombre de parts, ce qui permet de calculer l'impôt brut avant correction. Il suffit pour cela d'appliquer les taux du barème progressif sur chaque tranche et d'ajouter tous les montants obtenus ;
  3. on multiplie la somme obtenue par le nombre de parts, avec application éventuelle du plafond de quotient familial ;
  4. pour les foyers dont l'IR ne dépasse pas un certain seuil, une décote fiscale peut être appliquée.

►Lire aussiCalculer le montant de vos impôts pour 2018

Le barème et les tranches d'imposition 2018

tranches d'impôt sur le revenu
Vous prendrez bien une tranche d'imposition ?

En France, l'impôt est progressif. Plus le contribuable perçoit de revenus, plus il est imposé. À l'inverse, plus il supporte de charges, plus son impôt baisse. La fixation du montant se fait en appliquant un barème d’imposition à chaque tranche de revenu. Composé de 5 tranches de revenu imposable avec pour chacune un pourcentage d'imposition, il est revalorisé chaque année pour tenir compte de l'inflation. Une façon de préserver ainsi le pouvoir d'achat des ménages.

La loi de finances pour 2018, votée fin 2017, prévoit l'indexation du barème de l'impôt sur le revenu sur l'inflation, c'est-à-dire une revalorisation des seuils d'entrée dans les tranches du barème de 1% :

  • jusqu'à 9 807 € : 0 %.
  • de 9 807 € à 27 086 € : 14 %.
  • de 27 086 € à 72 617 € : 30 %.
  • de 72 617 € à 153 783 € : 41 %.
  • au-delà de 153 783 € : 45 %.

En 2018, les montants des tranches d'impositions sont augmentés de 1% par rapport à celles de l'année dernière. En 2019, cette hausse se maintient, afin de tenir compte de l'inflation (+1,6%) :

  • jusqu'à 9 964 € : 0 %.
  • de 9 964 € à 27 519 € : 14 %.
  • de 27 519 € à 73 779 € : 30 %.
  • de 73 779 € à 156 244 € : 41 %.
  • au-delà de 156 244 € : 45 %.

Le revenu net 

revenu net
Calcul de l'IR : que déclarer ?

Le revenu net est la somme des revenus perçus tout au long de l’année, à déclarer sur la déclaration n°2042 :

Les couples unis par le mariage ou le pacs peuvent opter pour la déclaration d'impôts commune. Il suffit d'additionner les revenus de chaque personne faisant partie de votre foyer fiscal. C'est ce qui permet de calculer par la suite le quotient familial. 

Vous touchez des allocations familiales et sociales (comme le RSA) ? Elles sont exonérées d’impôt et ne se déclarent pas. Vous versez une pension alimentaire ? Elles sont déductibles de vos revenus.

►Lire aussi : Dois-je payer l'impôt sur le revenu si je suis au SMIC ? 

Le revenu net imposable est le montant du revenu à partir duquel l'administration fiscale calcule le montant de l'impôt sur le revenu. Le revenu net imposable est le montant du revenu net moins un abattement de 10% (revenu net imposable = 90% du revenu net) pour déduire les charges de transport et de nourriture des salariés. Cet abattement est appliqué par défaut par l'employeur, sauf demande contraire du salarié. S'il estime que ses charges dépassent ce taux de 10%, ce dernier peut choisir de les comptabiliser leurs frais professionnels, et d'indiquer lui-même ce montant sur leur déclaration d'impôt.

La situation du foyer fiscal

part du foyer fiscal
Calcul du foyer fiscal : n'oubliez aucun membre !

Pour l’administration, le foyer fiscal correspond à une situation de famille. Il est délimité par un certain nombre de personnes. Les personnes qui composent le foyer fiscal sont appelées parts fiscales. Le nombre de parts fiscales qui composent votre foyer est essentiel, car il influe sur le montant du quotient familial, ratio clé dans le calcul de l’impôt sur le revenu.

Pour calculer le nombre de parts fiscales, vous devez prendre en compte les personnes représentantes de votre foyer (les "adultes" ainsi que les personnes à charge. On pense d'abord aux enfants mais il ne faut pas oublier les personnes âgées ou invalides. Sachant que le nombre d’enfants ou ceux en garde alternée ne donnent pas le même nombre de parts fiscales dans le foyer. 

Calcul de l'impôt sur le revenu : exemples

Stéphane a un revenu imposable de 50 000 € et trois parts fiscales. Le calcul R/N équivaut à :

50 000 / 3 = 16 666 €

Il se situe dans la deuxième tranche d'imposition de 14% car 16 666 est compris entre 9 807 et 27 086

La formule de calcul de l'impôt est donc de :

(50 000 * 0.14) - (1 372.98 * 3) = 2 881 €.

Son impôt est de 2 881 €. Sa tranche d'imposition est celle de la même ligne soit 14%.

Attention, cette opération simple ne prend en compte ni la décote ni le quotient familial, ce qui peut venir fausser le calcul. Si vous avez des revenus élevés (plus de 40 000 €) et un nombre de parts important, il est possible que le plafond du quotient familial vous amène à avoir un impôt plus fort que celui calculé via la formule. Pour 2018, le plafond de la réduction d'impôt liée au quotient familial est de :

  • 1 527 € pour chaque demi-part supplémentaire (1 551 € en 2019)
  • 764 € pour chaque quart de part supplémentaire
  • 912 € pour la demi-part supplémentaire pour les personnes vivant seules ayant élevé un enfant pendant au moins 5 ans
  • 3 602 € pour la part entière du premier enfant à charge pour les personnes séparées, célibataires ou divorcées avec des enfants à charge
  • 4 755 € pour les personnes veuves avec des enfants à charge

Pour rappel, le mécanisme de décote consiste à appliquer une réduction d'impôt sur le revenu aux contribuables dont le revenu net global ne dépasse pas un certain seuil.  Si le calcul donne un impôt inférieur à 1553 € (2 560 € pour un couple), vous aurez une décote supplémentaire. De même, les réductions d'impôt, crédits d'impôt et un abattement de 20% sont à enlever après le calcul rapide de l'impôt.

Vous l'aurez compris, calculer soi-même le montant de son impôt sur le revenu demande des notions avancées en mathématiques et en fiscalité. Pour simplifier, TacoTax a conçu un simulateur d'impôt en ligne :

Simulation d'impôt gratuite : calculez le montant de votre impôt 2018 sur les revenus 2017 avec le simulateur TacoTax

Le simulateur vous permet non seulement de calculer le montant exact de votre impôt sur le revenu, mais également de le réduire grâce aux dispositifs de défiscalisation et aux niches fiscales, des solutions qu'on a tendance à négliger. Enfin, vous pourrez, en fin de simulation, découvrir votre taux de prélèvement à la source.

Foire aux questions

Comment sont calculés les réductions et crédits d'impôts déductibles sur la déclaration ?

Si la réduction entre dans la catégorie des "services à la personnes", les dépenses engagées sont déduites à hauteur de 50%. S'il s'agit d'un crédit spécifique (CITE, investissements en entreprises, donations, sponsoring, etc), le pourcentage de déduction varie selon la nature du crédit.

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