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Vous êtes salarié(e) du secteur privé ou public ? Vous percevez une rémunération mensuelle dans le cadre de votre activité professionnelle ? Vous êtes donc redevable de l'impôt sur le revenu. Dès le moment où vous êtes lié à un employeur par un contrat de travail, la question des impôts vous concerne, même si vous êtes nouveau déclarant (vous déclarez vos impôts pour la première fois). Comment inscrire ses salaires dans sa déclaration d'impôt sur le revenu ? TacoTax vous guide.

 

Impôts sur les revenus 2018 : imposition des salaires

piggy bank
Comment sont imposés les salaires ?

Sur votre déclaration d'impôt, tous les revenus sont à déclarer, mais tous ne sont pas imposés de la même façon. L'impôt sur le revenu en France obéit à des règles spécifiques, basé sur une mécanique progressive : plus les contribuables touchent de revenus, plus leur impôt sur le revenu sera élevé. La base d'imposition de l'IR est constituée du revenu global du foyer fiscal. Le foyer fiscal désigne toutes les personnes inscrites sur une même déclaration d'impôt, comme un couple marié avec enfants par exemple. Dans le cas d'une union libre ou d'un concubinage, il y a deux foyers fiscaux, puisque les partenaires sont considérés comme célibataires en l'absence de Pacs ou de mariage.

Le revenu global comprend plusieurs catégories de revenus. Les salaires et les traitements constituent ce qu'on appelle un revenu catégoriel. Comment sont imposés les salaires en France ? 

Quelles sont les sommes imposables dans les salaires ?

En principe, toutes les sommes reçues de votre employeur entrent dans l'assiette du calcul de l'impôt sur le revenu, toutes dénominations confondues :

  • salaires de base
  • congés payés
  •  treizième mois
  • heures supplémentaires
  • primes d'assiduité
  • pourboires
  • indemnités (d'installation, d'éloignements, de maladie, congés maternité)
  • gratifications
  • avantages en nature

Si on récapitule, pour déclarer ses salaires sans se tromper, il faut déclarer le montant total net perçu sur l'année en déduisant les cotisations sociales et la fraction déductible de la Contribution Sociale Généralisée (CSG). Inutile de sortir la calculatrice : cette déduction a déjà été effectuée par votre employeur sur votre fiche de paie.

►Lire aussi Apprenti : comment remplir votre déclaration d'impôt ?

Quels sont les revenus non imposables du salaire ?

Sont exonérés d'impôt sur le revenu les chèques-cadeaux et bons d'achat offerts par l'employeur ou le CE, les primes de Noel et les indemnités judiciaires en cas de préjudice moral. 

Comment déclarer ses salaires ?

déclarer ses salaires
Déclaration d'impôt : une démarche délicate

Pour déclarer vos salaires, vous devez connaître votre revenu net imposable. Il s'agit de la somme de tous vos salaires mensuels sur l'année civile, qui figure sur votre fiche de paie du mois de décembre, à laquelle on déduit les frais professionnels, les déficits (s'il y en a) et toutes les autres charges déductibles. Pour déduire leurs frais professionnels, les contribuables peuvent choisir l'option "par défaut" (un l'abattement forfaitaire de 10% par l'employeur sur vos revenus), ou l'option "frais réels" qui consiste à calculer le véritable montant des frais professionnels.

Cette option convient davantage à certaines professions ayant des frais spécifiques (matériel, local, vêtement, matière première) comme les musiciens, les artisans, les infirmières... Mais aussi aux personnes résidant loin de leur lieu de travail, et qui dépensent beaucoup en frais kilométriques

Une fois ce montant connu, vous devez l'inscrire dans la ligne "Traitements, salaires" de votre déclaration d'impôt. Si vous êtes marié(e) ou pacsé(e) et remplissez conjointement votre déclaration d'impôt sur le revenu, remplissez votre revenu net imposable dans la case "Déclarant 1". Votre conjoint(e) inscrira le sien dans la case "Déclarant 2". 

déclaration 2042

Si vous avez opté pour la déclaration en ligne, votre déclaration sera déjà préremplie avec votre civilité (nom, prénoms, adresse, etc) ainsi que les revenus connus de l'administration fiscale. Suivant cette logique, votre revenu net imposable doit déjà apparaître puisque votre employeur l'aura communiqué à l'administration fiscale. Toutefois, il est plus que vivement conseillé de vérifier le ou les montant(s) inscrit(s) afin d'éviter toute erreur. 

Si vous remplissez une déclaration papier (cette option ne sera plus disponible à compter de janvier 2019), vous devez inscrire vous-même votre revenu net imposable ainsi que l'ensemble de vos autres revenus. 

Avant de remplir votre déclaration, n'hésitez pas à utiliser un simulateur d'impôt pour estimer le montant qui va vous être prélevé. C'est une bonne solution pour les contribuables.

Si vous touchez des revenus annexes en parallèle de votre activité salariée (revenus fonciers, BIC, BNC, plus-values, etc.) il faudra également les déclarer. Si vous êtes affilié(e) au régime des micro-entrepreneurs, le prélèvement de l'impôt sur le revenu se fera sous la forme d'un acompte mensuel. 

►Lire aussiComment déclarer vos biens immobiliers ?

Impôt sur le revenu : pensez à vos salaires de fin d'activité

Indemnités de départ à la retraite entrent dans l'assiette du calcul de l'impôt sur le revenu : à déclarer.
Indemnités de mise à la retraite Ces indemnités sont exonérées à hauteur du plafond prévu par la convention collective de branche, ou par l'accord professionnel ou inter-professionnel.
Indemnités versées dans le cadre d'un plan de sauvegarde d'emploi n'entrent pas dans l'assiette du calcul de l'impôt sur le revenu
Indemnités de rupture conventionnelle Entrent dans l'assiette du calcul de l'impôt sur le revenu si le salarié est en droit de toucher une pension de retraite (car elle suit le régime du départ volontaire en retraite). Dans le cas contraire, le régime appliqué est celui des indemnités de licenciement.
Indemnités de licenciement
  • n'entrent pas dans l'assiette du calcul de l'IR en cas de licenciement abusif. 
  • n'entrent pas dans l'assiette du calcul de l'IR si elles n'excèdent pas le montant prévu par la convention collective de branche, ou par l'accord professionnel ou inter-professionnel

L'exonération est plafonnée à :

  • 238 392 euros pour 2018
  • 235 568 euros pour 2017

Cas particuliers

Les étudiants, stagiaires et apprentis

Si vous exercez une activité salariée (jobs étudiants, contrat d'apprentissage, stage) dans le cadre d'un cursus universitaire ou en parallèle de vos études, les règles d'imposition sont différentes, car les salaires dans ces cas sont généralement assez bas. Pour les apprentis par exemple, le salaire est exonéré d'IR à 100% dans la limite du montant annuel brut du SMIC (17.981,60€ en 2018). En cas de dépassement, seul le surplus est imposable (case 1AJ à 1DJ de la déclaration 2042). Idem pour les stagiaires en entreprise : les revenus ne dépassant pas la limite du montant annuel du SMIC ne sont pas imposables. Les bourses d'études accordées sur critères sociaux sont complètement exonérées (contrairement aux bourses allouées pour la recherche dans le cadre d'un doctorat par exemple).

Pour les étudiants qui effectuent des "petits boulots" en parallèle de leurs études, les rémunérations sont exonérées d'impôt dans la limite de 3 SMIC bruts mensuels, à condition que l'étudiant salarié soit âgé de moins de 26 ans. Ici encore, seul le surplus est imposable.

Une exception cependant : les étudiants des écoles administratives, qui touchent des sommes de l'état, sont redevables de l'impôt sur le revenu.

Les assistantes maternelles

Du fait de la double nature de leur emploi, les assistantes maternelles bénéficient d'un régime fiscal spécifique aux dépenses exigées par la profession. Elles doivent déclarer leurs salaires, mais également :

  • l’éventuelle majoration perçue en cas de garde d’enfant handicapé, malade ou inadapté,
  • les indemnités compensatrices perçues en cas d’absence d’un enfant (si elles sont prévues au contrat),
  • les indemnités de congés payés,
  • les indemnités d’entretien des enfants y compris les indemnités de repas.
  • les repas fournis par les parents : ils doivent être comptés à leur valeur réelle et ajoutés au revenu imposable. Leur montant est convenu avec les parents dans votre contrat de travail d’assistante maternelle ou dans une attestation annuelle faite par les parents (à défaut on prend une base forfaitaire de 4,7 € par jour en 2015)

Foire aux questions

Comment trouver un simulateur d'impôt prélevé à la source ?

Pour connaître votre taux de prélèvement à la source et le montant de votre futur versement mensuel, rendez-vous sur le simulateur TacoTax, une calculette développée avec des experts en fiscalité qui vous permet :

  • de calculer le montant de votre impôt sur le revenu,
  • de connaître votre taux de prélèvement à la source
  • de découvrir tous les dispositifs de défiscalisation auxquels vous êtes éligibles !

Des erreurs possibles dans le salaire pré-rempli de ma déclaration  ?

Le salaire est pré-rempli dans votre déclaration, mais il arrive qu'il y ait des erreurs : regardez et corrigez si besoin.

Il arrive que le montant de votre salaire soit mal transmis à l’administration fiscale et donc mal pré-rempli sur votre déclaration.
Cela peut aussi être le cas de votre congé maladie. Vérifiez le montant de votre salaire net imposable dans la case 1AJ dans la rubrique "Traitements, salaires, pensions, rentes".

Pour vérifier que le montant pré-rempli correspond bien au total de vos salaires de l'année, comparez avec le montant disponible sur votre dernière fiche de paie de l'année (celle de décembre en général).
Si ça correspond, c'est bon. Sinon, faites la modification sur votre déclaration de revenus.

Congés maladie : des erreurs dans ma déclaration pré-remplie ?

Si vous avez été malade, vérifiez que vos indemnités maladie n'ont pas été pré-remplies deux fois dans votre déclaration.

Vous avez eu un ou plusieurs arrêts maladie en 2018 ? Vérifiez que vous ne déclarez pas en double vos indemnités !
La plupart du temps, pendant votre ou vos arrêt(s) maladie, votre salaire est maintenu (au delà d'une éventuel "délai de carence"), grâce au complément de la sécurité sociale (on appelle cela les "Indemnités Journalières de la Sécurité Sociale ou IJSS) qui complètent votre salaire.
Or, dans la réalité votre employeur vous verse tout votre salaire et est remboursé après de la partie prise en charge par la SECU. Du coup, il peut arriver que votre employeur se trompe et déclare votre salaire de l'année avec les IJSS. Or les IJSS (qui sont imposables !) sont également déclarées par la SECU.

Ainsi, vous vous retrouvez dans ce cas avec un montant unique que vous touchez mais pour autant déclaré deux fois (par la SECU et votre employeur) et à chaque fois imposable. Ce qui signifie que vous aurez deux fois l'impôt sur ces aides à payer. C'est une erreur fâcheuse à éviter ! 

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