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Le 1er janvier 2018, l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF) a été supprimé, laissant place à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI). Un nouvel impôt qui demande de connaître les règles pour déclarer sa fortune immobilière chaque année. Comment faire sa déclaration d’IFI ? Faut-il le faire en ligne ou non ? Quels sont les formulaires à remplir pour la déclaration IFI 2018 ? Ce sont toutes ces questions qui vont être élucidées dans cet article. 

 

Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) ?

Pour comprendre en quoi consiste l’impôt sur la fortune immobilière, il faut savoir à qui il est destiné et en quoi cela consiste.

Quelles sont les personnes concernées par l’IFI ?

Seules les personnes ayant un patrimoine immobilier s’élevant à plus de 1,3 millions d’euros nets sont dans l’obligation de payer l’IFI. Il leur faudra, donc, remplir une déclaration d’IFI. 

L’IFI va prendre en compte toutes les situations : que vous viviez seul ou en couple, votre foyer fiscal sera pris en compte. Si vos enfants mineurs ont des biens, dont vous êtes le gérant légal avant leur majorité, ces biens seront pris en compte dans votre montant d’impôt immobilier. 

Le saviez-vous ? Le foyer fiscal pris en compte pour l’IFI peut différer du foyer fiscal pour l’impôt sur le revenu. En effet, il est possible qu’un enfant majeur soit rattaché à votre foyer fiscal pour les impôts sur le revenu et se déclare seul pour l’IFI du fait de sa majorité. 


Quelles sont les différences avec l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF) ?

L’impôt de solidarité sur la fortune prenait en compte tous les biens mobiliers et immobiliers ainsi que les capitaux financiers. Tout ce que vous possédiez comme les bateaux, voitures, placements financiers étaient comptés dans le calcul de l’ISF. Avec la mise en place de l’IFI et la suppression de l’ISF, vous ne devez déclarer que vos biens immobiliers (sauf exception) et les placements exclusivement immobiliers. C’est la principale différence. 

L’abattement de 30 % pour la résidence principale et le plafonnement sont les mêmes. Par conséquent, c’est surtout l’assiette de l’impôt qui a changé en se basant que sur des actifs immobiliers. 

Comment faire sa première déclaration IFI ?

Tout d’abord, il est important de savoir que la date limite pour la déclaration d’IFI 2018 était le 15 juin. Il en sera de même pour 2019. 

Quels sont les biens à déclarer pour l’IFI ?

déclaration ifi 2018
Les terrains nus font partie de votre patrimoine

Voici la liste des biens imposables pour l’IFI :

  • vos biens immobiliers : maisons, appartements et dépendances ;
  • les biens classés en monuments historiques ;
  • si vous avez un immeuble ou plusieurs en construction au 1er janvier de l’année de déclaration ;
  • des terrains à bâtir ou agricoles ;
  • vos parts dans des sociétés ou des titres qui vous font détenir des immeubles ou une partie d’immeuble ;
  • les biens et droits immobiliers qui ne sont pas considérés comme des biens professionnels.

Cette liste est à titre d’exemple et non exhaustive, vous en saurez plus en vous rendant sur le site de l’administration fiscale.

Quels sont les biens exclus de l’IFI ?

Les types de biens exclus du calcul de l’IFI sont les suivants :

  • les biens immobiliers professionnels : ce sont ceux qui sont occupés pour l’activité professionnelle d’une des personnes du foyer fiscal ;
  • les biens de location meublée professionnelle ;
  • les œuvres d’art ;
  • les assurances-vie, les comptes-titres et autres sauf ceux en SCPI (société civile de placement immobilier) ou OPCI (organisme de placement collectif immobilier).
  • les actions foncières cotées (si vous ne détenez que 5 % du capital) ;
  • les OPCVM (Organisme de placement collectif en valeur mobilière) et autres fonds d’investissements alternatifs sont exonérés sauf si les actifs possédés représentent plus de 20 % de l’actif total.

Quels sont les formulaires à remplir pour la déclaration d’IFI 2018 ?

Il ne faut plus se référer au formulaire 2725 pour l’IFI en 2018 puisque ce formulaire était destiné à l’impôt de solidarité sur la fortune. Supprimé en 2018 et remplacé par l’IFI, il y a donc un nouveau formulaire à remplir. Pour la déclaration d’IFI en 2018, et même pour les années suivantes, c’est le formulaire 2042-IFI qui est à remplir. 

Le calcul de l’IFI est basé sur le barème progressif du patrimoine immobilier net imposable. Cela signifie qu’il faudra déduire le montant des dettes que vous avez à la valeur nette de votre fortune immobilière. Un plafonnement est prévu en fonction du montant total (cumulé) de vos impôts : le plafond est de 75 %. En effet, vos impôts sur les revenus 2018 et l’IFI de 2019 ne doivent pas excéder 75 % de vos revenus perçus en 2018. S’il y a un dépassement de ce plafond, la somme restante est déduite de vos impôts sur la fortune immobilière. 

Le saviez-vous ? Une décote sur votre résidence principale est possible, à hauteur de 30 %. Il en était de même quand vous déclariez l’ISF.

Voici les barèmes de l’IFI :

Valeur nette imposable du patrimoine  Taux applicable
En-dessous de 800 000 € 0%
Entre 800 001 € et 1 300 000 € 0,50%
Entre 1 300 001 € et 2 570 000 € 0,7%
Entre 2 570 001 € et 5 000 000 € 1%
Entre 5 000 001 € et 10 000 000 € 1,25%
Au-dessus de 10 000 000 € 1,5%

Votre déclaration se fait en ligne, il vous suffira de cocher la case "fortune immobilière" au début dé l’étape 3 de votre déclaration d’impôts sur le revenu, pour avoir accès au formulaire dédié à l’IFI. Si vous êtes majeur(e), mais que vous êtes rattaché(e) fiscalement à vos parents pour la déclaration d’impôts sur le revenu, alors vous devez remplir le formulaire 2042-IFI directement. 

Bon à savoir : pour 2019, il existe une décote possible si vous avez un patrimoine net compris entre 1,3 million et 1,4 million d’euros. Pour calculer la décote, voici le calcul : 17 500 €-1,25 %. Vous allez devoir calculer votre IFI brut avec les taux applicables à chaque tranche et calculer la décote applicable à votre cas : 17 500 - (patrimoine net x 1,25 %) = décote applicable. Pour connaître le montant de votre IFI net, il vous suffit de soustraire votre IFI brut avec la décote. 

Foire aux questions

Comment faire si j'étais assujetti(e) à l’ISF en 2017 ?

Il n’existe plus de déclarations pour l’ISF en 2018. Vous allez devoir remplir la déclaration pour l’IFI, si votre patrimoine immobilier dépasse les 1,3 million d’euros net au 1er janvier 2018. En effet, l’ISF étant supprimé, c’est l’IFI qui sera votre nouvel impôt. L’administration fiscale a mis à votre disposition une notice pour l’IFI 2018 sur son site Internet. Il est également possible de faire une simulation pour connaître le montant dont vous serez redevable au titre de l’IFI. 

Lire aussiImpôt Sur la Fortune : classement des départements les plus taxés en 2017

Est-il possible de bénéficier d’une réduction d’IFI ?

La seule réduction possible est lorsque vous avez fait des dons auprès d’organismes considérés d’intérêt général. La réduction d’IFI est similaire à celle pour les impôts sur le revenu à hauteur de 75 % des montants donnés et limité à 50 000 €/an. 

Quelle conséquence va avoir le prélèvement à la source sur l’IFI ? 

Le problème principal qui se pose, à l’heure actuelle sur l’IFI vis-à-vis du prélèvement à la source, est le plafonnement de l’IFI. En effet, en 2018, cela ne posait pas de problème puisqu’il fallait se baser sur l’addition des impôts sur le revenu et de l’IFI pour savoir s’il était possible d’être plafonné. En instaurant le prélèvement à la source, il est évident que l’IFI ne pourra être plafonné. Puisque 2018 est une année blanche fiscale pour les revenus courants, vous allez payer directement en prélèvement sur votre salaire vos impôts sur le revenu. L’IFI sera, quant à lui, comptabilisé sur votre fortune immobilière. Par conséquent, vous pourrez vous retrouver à payer plus de 75 % d’impôt sur vos revenus perçu en 2019. 

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