Comment déclarer son Girardin aux impôts ?

Plage de Grande-Anse - Ile de La Réunion

Sommaire de l'article

La défiscalisation en loi Girardin est l’une des niches fiscales les plus rentables pour l’investisseur : la réduction d’impôt va de 1,10 à 1,20 fois le montant. À condition bien évidemment de faire l’objet d’une déclaration à l’administration fiscale. Vous avez réalisé un investissement en loi Girardin social ou industriel ?  Cet article vous explique déclarer un Girardin industriel ou social en 2020.

Loi Girardin 2020 : la défiscalisation outre-mer

La loi Girardin est un dispositif de défiscalisation outre-mer ouvrant droit à une réduction d’impôt sur le revenu en contrepartie d’un investissement dans des projets industriels ou immobiliers en outre-mer. Contrairement à d’autres dispositifs défiscalisants comme la loi Pinel, le contribuable reçoit sa réduction d’impôt en une fois, l’année suivant celle de son investissement. On parle de défiscalisation one-shot, contrairement à d’autres dispositifs où la réduction d’impôt est étalonnée sur plusieurs années.

Comment déclarer un Girardin industriel ?

Déclarer un investissement en loi Girardin nécessite différents formulaires et un certain nombre de justificatifs, notamment la première année de mise en location.

Documents à fournir la 1re année :

  • Lettre d’engagement de location,
  • Une copie du bail,
  • Déclaration 2042 Feuilles de calcul,
  • Déclaration 2042 IOM,
  • Déclaration 2044 (déclaration des revenus locatifs et charges déductibles),
  • Déclaration 2083 PART
  • Imprimé 6652 — déclaration H2 (exonération de taxe foncière)

Depuis l’entrée en vigueur de la télédéclaration, la déclaration d’un investissement outre-mer (Girardin social ou Girardin industriel) s’effectue sur www.impôt.gouv.fr. Pour déclarer sans erreur, le contribuable peut s’aider de l’imprimé fiscal 2041GE, qui précise la réduction d’impôt pour investissements outre-mer. 

Certains documents ne sont demandés que la première année de l’investissement. C’est le cas par exemple de la copie du bail ou de l’imprimé 2083 PART.

Sur la déclaration 2042 IOM (Investissement outre-mer)

La déclaration 2042 IOM est la plus importante en Girardin industriel, elle s’effectue en deux parties :

Sur la feuille de Calcul

C’est à cette étape que vous allez noter officiellement le montant de votre défiscalisation, en reportant le dernier montant calculé sur la feuille de calcul (montant de la réduction d’impôts).

Sur la déclaration 2044

Destiné aux propriétaires bailleurs, cet imprimé sert à déclarer vos loyers perçus. Si vous avez commencé à toucher des loyers via votre investissement Girardin en 2020, il faudra reporter le montant perçu sur ce feuillet. Par ailleurs, si vous avez contracté un crédit immobilier afin de financer votre investissement Girardin, sachez que les intérêts d’emprunt sont déductibles. Ils regroupent :

  • l’assurance emprunteur,
  • les intérêts d’emprunt,
  • les frais de dossier bancaires
  • et les frais de garantie (caution crédit logement ou hypothèque).

Pour déduire vos intérêts d’emprunt, vous devrez les indiquer en ligne 250 de votre imprimé 2044 :

Sur la déclaration 2083 PART

Ce formulaire sert à donner plus de précision sur :

  • le lieu d’acquisition du bien,
  • le caractère du logement,
  • sa surface,
  • la date d’achèvement des travaux
  • le prix de l’acquisition.

Attention, à ne pas confondre :

  • l’imprimé 2083 SD : formulaire a déposer lorsqu’un particulier réalise un investissement Girardin via une personne morale (SCI, SCPI, etc.)
  • Avec l’imprimé 2083 PART : formulaire à déposer lorsque le particulier réalise l’investissement Girardin en direct (sans intermédiaire).
Bon à savoir : inutile de chercher la déclaration 2083 PART sur format papier : elle n’est disponible qu’en ligne.

Documents à fournir les années suivantes :

  • Imprimé fiscal 2041GE
  • Imprimé fiscal 2042C
  • Imprimé fiscal 2044 ou 2044 SPE

Tous les imprimés fiscaux sont disponibles sur le site www.impots.gouv.fr. La déclaration de votre investissement s’effectue à partir de la première année, car la réduction d’impôt est versée l’année suivante. Pour un investissement en loi Girardin effectué en 2020, vous recevrez vos avantages fiscaux en 2021.

Sur l’imprimé 6652 — déclaration H2

La loi Girardin permet également une exonération de la taxe foncière au cours des deux premières années. Pour en bénéficier, l’investisseur doit remplir l’imprimé 6652 — déclaration H2. Cet imprimé a pour objet de recenser les constructions nouvelles et d’établir leur valeur locative cadastrale. Elle concerne exclusivement les locaux d’habitation et leurs dépendances situées dans un immeuble collectif.

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