Valeur refuge, patrimoine vivant à transmettre à ses héritiers, le placement forestier séduit tout type d'investisseurs, des grandes fortunes aux particuliers plus modestes. Le rendement est plutôt faible (entre 1% et 3%, en général aux alentours de 2%), mais un investissement forestier permet de se constituer un patrimoine tout en réduisant ses impôts et notamment l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI). Quelles sont les possibilités de défiscalisation offertes par l'investissement forestier en 2018 ?

 

Investissement forestier : quelle défiscalisation en 2018 ?

groupement forestier
Part de groupement forestier : arbres à vendre

Investir dans un groupement forestier consiste ni plus ni moins à acheter d'une parcelle de bois ou de forêt, via un notaire et une société d'aménagement foncier et d'établissement rural (SAFER) ou en passant par une société civile immobilière de groupement forestier. Cette acquisition de nature particulière ouvre ensuite droit à une réduction d'impôt. 

Les parts de groupement forestier 

Tout comme il est possible de détenir des parts d'une PME, de bureaux, d'un commerce ou encore d'un hôtel (via une SCPI), il est possible d'investir à plusieurs dans un groupement forestier. Les particuliers qui ne peuvent ou ne veulent pas procéder à l'acquisition totale d'une parcelle de forêt peuvent choisir la souscription de parts dans un groupement foncier forestier (GFF). La parcelle est achetée en commun par plusieurs associés qui en délèguent la gestion à un administrateur.

Chaque associé bénéficie du rendement de la parcelle au prorata de son investissement.

►Lire aussi : Quels investissements autres que l'immobilier permettent de défiscaliser ?

La réduction impôt avec l'investissement forestier

L'investissement forestier réalisé par une personne domiciliée en France lui permet de bénéficier d'un avantage fiscal, que ce soit au titre de l'impôt sur le revenu (IR) ou d'IFI (impôt sur la fortune immobilière). Le contribuable a le droit à une réduction d'impôt sur le revenu dans le cadre des investissements forestiers suivants :

Investissements Réduction d'impôt
Acquisition directe de forêts, de terrains en nature de bois ou de terrains qui sont à boiser  18% dans la limite de 5 700 euros de dépenses par personne

Investissement dans :

• un groupement foncier forestier (GFF),

• une société d'épargne forestière (SEF)

• un Groupement d'intérêt économique et environnemental forestier (GIEEF)

18% dans la limite de 5 700 euros de dépenses  par personne
Cotisations d'assurance qui couvrent le risque de tempête 76% dans la limite de 6 250 euros de dépenses par personne
Rémunération versée à un gestionnaire forestier professionnel  
Travaux forestiers payés par le particulier ou par le GFF, GIEEF ou SEF, et effectués dans une propriété d'au moins 10 hectares d'un seul tenant ou d'au moins 4 hectares d'une seul tenant dans le cadre d'une organisation de producteurs. 25 %

Conditions d'obtention de réduction d'impôt

Pour bénéficier du dispositif, les contribuables doivent acquérir des bois ou forêt ou des terrains nus à boiser. Plusieurs conditions sont exigées :

Conditions Détails
Surface du terrain Doit être obligatoirement inférieure à 25 hectares
Unité de gestion au moins 5 hectares d'un seul tenant ou 10 hectares pour une unité de gestion existante.
Durée de l'investissement 8 ans minimum
Plan de gestion Doit être agréé par le centre régional de propriété forestière
Obligation de reboisement Dans un délai de 3 ans pour les terrains à boiser, puis conservation du terrain pendant 15 ans

Comment déclarer ses parts de groupement forestiers ?

Vous devez indiquer le montant des sommes investies sur la déclaration n° 2042 C :

groupement forestier

Investissement forestier 2017 : calcul de l'avantage

Base de calcul

La réduction d'impôt est calculée sur la base :

  • du prix d'acquisition des terrains ou parts (la base est réduite à 60 % du prix d'acquisition en cas de souscription de parts de sociétés d'épargne forestière) majoré des frais d'acquisition et le cas échéant, du montant de la prime d'émission,
  • des dépenses payées en cas de réalisation des travaux,
  • de la rémunération versée au gestionnaire,
  • ou de la cotisation d'assurance couvrant le risque de tempête.

Comme pour beaucoup de niches fiscales, ces dépenses effectuées dans le cadre d'un investissement forestier sont soumises à un plafonnement :

Nature de l'opération Plafond (personne seule) Plafond (couple)
Opérations d'acquisition 5 700 € 11 400 € 
Rémunérations versées pour la réalisation d'un contrat conclu pour la gestion de bois et forêts 2 000 € 4 000 € 
Travaux forestiers  6 250 €* 12 500 €*
Cotisations d'assurance couvrant le risque de tempête 6 250 € 12 500 €

*Les dépenses qui excèdent ce plafond sont en principe reportables sur les 4 années suivantes ;

Remise en cause de l'avantage

Si, pour une raison quelconque, le contribuable, le groupement ou la société d'épargne forestière cesse de respecter un ou plusieurs d ses engagement conditionnant le droit à la réduction fiscale, celle-ci fait l'objet d'une reprise cette même année. Idem en cas de dissolution des groupements ou des sociétés concernés.

Réduire son Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) avec l'investissement forestier

forêt valeur refuge
La forêt, une valeur refuge

L'investissement forestier permet également au contribuable d'obtenir une exonération fiscale sur son impôt sur la fortune. L'abattement est de 75% de la valeur de la forêt pendant toute la durée de sa détention, mais également en cas de donation et succession. Le particulier doit néanmoins s'engager à conserver sa propriété pendant :

  • trente ans dans le cadre d'un achat direct de terrains
  • deux ans s'il passe par un GFF, GIEEF ou un SEF

Notez que la réduction fiscale obtenue sur l'IFI est cumulable avec celle sur l'impôt sur le revenu. Attention, depuis le 1er janvier 2018, l’investissement en parts de Groupements Forestiers ne permet plus d’obtenir une réduction directe de l’IFI. Ce n'est pas tout : la loi TEPA dont bénéficiait l’ISF n’a pas été reconduite.

Investissement forestier : quel rendement ?

Dans un contexte mondial marqué par de fortes fluctuations économiques, l'investissement forestier constitue, à l'image de l'immobilier,  une valeur refuge, stable et durable. À condition de s'engager sur la longue durée, parfois plus longue que celle de la pierre. De plus, tout comme dans celle-ci, la rentabilité d'un investissement de la forêt va dépendre notamment de la qualité et de la localisation du terrain. En général, le rendement d'un investissement forestier oscille entre 1% et 3%, 2% en intégrant un éventuel loyer de chasse / pêche. Selon leur nature, les revenus  d’exploitation d’un groupement forestier ne sont pas soumis au même régime d'imposition. 

La coupe de bois par exemple, n’est pas directement soumise à l’Impôt sur le Revenu et aux prélèvements sociaux mais au forfait cadastral. Les revenus tirés de la production forestière (vente de coupes de bois) entrent dans la catégorie des revenus agricoles. Les autres revenus forestiers (chasse, pêche, trésorerie, CAT) sont soumis au régime de droit commun pour les revenus fonciers et les capitaux immobiliers et au régime réel ou micro-foncier.

Les groupements forestiers agricoles et familiaux

Votre surface forestière couvre des terres agricoles, comme des champs ? Vous pouvez alors opter pour un groupement foncier rural (GFR) qui rassemble les avantages fiscaux du groupement foncier forestier (GFF) et du groupement foncier agricole (GFA).

Vous achetez votre parcelle ensemble entre membres d'une même famille ? Le groupement forestier familial, dit de conservation, permet d'éviter le régime de l'indivision lors d'un achat groupé en familles. Lors d'une donation ou d'une succession, les associés bénéficient d'un abattement de 75 % de la valeur taxable au titre des droits de mutation.

Pas tenté(e) par la pierre-papier ? Découvrez tous les investissements défiscalisants hors immobilier :

Appelez-nous

Nos experts sont disponibles de 9h à 19h du lundi au vendredi


Ou demandez à être rappelé gratuitement

Se faire rappeler

Etre rappelé gratuitement

Nos experts sont disponibles de 9h à 19h du lundi au vendredi

Merci de renseigner un numéro valide

Merci !

.

Connectez-vous !

Votre email n'est pas valideMot de passe oublié ?Merci de renseigner votre mot de passe

Déjà inscrit ?

Ouverture du service imminente !


Laissez-nous votre email pour la piqûre de rappel

Plus qu'une étape avant d'accéder à votre simulation !

Sécurisez votre compte pour accédergratuitement à votre simulation

Votre email n'est pas valideVotre numéroMerci de renseigner votre numéro de téléphone

En cliquant sur "Voir ma simulation" j'accepte lesCGU
et serai automatiquement inscrit afin de profiter des services de TacoTax

DEJA INSCRIT ?