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6 Mars 2020

Location meublée non professionnelle sur Leboncoin : que faut-il déclarer aux impôts ?

Lorsque vous mettez un bien immobilier meublé en location via Leboncoin, vous percevez des revenus de location meublée. Ces revenus doivent être déclarés à l’administration fiscale dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), dans la sous catégorie des revenus des locations meublées non professionnel. 

La location meublée avec Leboncoin

Véritable pilier des sites de petites annonces, la plate-forme web Leboncoin permet aux propriétaires de poster des annonces de location immobilière meublée.

Des petits ports de pêche bretons aux grandes stations balnéaires de la Côte d’Azur, des vignobles bordelais aux sommets des Alpes, la location avec Leboncoin répond à l’ensemble des attentes des vacanciers en matière de destinations, mais aussi en termes d’hébergement : hôtels, campings, appartements, mobil-home, chalets…

→Lire aussi : Comment déclarer ses revenus Airbnb ?

Même loué via une plateforme, les revenus tirés d’une location meublée constituent des revenus d’activité. À ce titre, ils sont imposables et doivent figurer sur votre déclaration de revenus.

Location meublée : quelle imposition ?

Première chose à savoir : vos revenus tirés de location via Leboncoin ne sont pas des revenus fonciers (qui concernent uniquement les locations nues) mais des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).

Le régime fiscal applicable dans ce cas est celui du Loueur en Meublée Non Professionnel (LMNP). Lorsque vous déclarez en tant que LMNP, vous avez le choix entre deux régimes :

  • Le régime micro-BIC ;
  • Le régime du bénéfice réel.

Détaillons-le.

Le régime micro-BIC

Vous pouvez bénéficier de ce régime si vous ne dépassez pas 72 500 € de revenus bruts (il existe une exception pour les meublés de tourisme). Dans ce régime, vous devez déclarer les revenus bruts que vous avez perçus. Ces revenus bruts correspondent aux revenus nets plus les frais et charges.

Concrètement, dans le cas d’une location via Leboncoin, ce montant est égal aux revenus reçus dans le compte bancaire majorés des frais de ménage (s’il y en a ) et des frais de plateforme.

Vous bénéficierez alors d’un abattement de 50 % sur les montants déclarés qui est censé représenter vos frais et charges.

Le montant minimum de l’abattement est de 305 € à fortiori en-dessous de ce montant, vous êtes dispensé de payer des impôts sur vos BIC, mais pas de les déclarer.

Exemple de déclaration avec le régime micro-BIC

Cas n°1 →Vous louez une résidence via secondaire via Leboncoin et obtenez 120 € de revenus. Le montant étant inférieur à 305 €, vous êtes donc exonéré d’impôts.

Cas n°2→Vous avez cette fois-ci perçu 11 000 € de loyers. Leboncoin ne prélève pas de commission sur les loyers. Vous allez donc recevoir 11 000 € sur votre compte bancaire. C’est ce revenu qu’il faudra déclarer à l’administration fiscale. Cette dernière calculera ensuite votre revenu net.

Pour le calcul du revenu net, l’administration fiscale applique un abattement de 50% déclaré, soit avec notre exemple :

11 000 / 2 = 5 500 €

Mettons que vous vous situez dans la tranche d’imposition à 30%, vous serez imposé à 30%, et supporterez aussi des prélèvements sociaux, à hauteur de 17,2%.

  • 5 500 x 30% = 1 650 €
  • 5 000 x 17,2% = 946 €

=> Le montant de votre imposition sera de 2 596 € (1650 € + 946€).

Le régime du bénéfice réel

Le régime réel vous permet de vous-même faire le calcul du revenu Net en déduisant réellement l’ensemble des charges et frais supportés dans le cadre de la location.

Ce montant est calculé sur un formulaire annexe, le 2031-SD, qui est ensuite reporté sur votre déclaration de revenus. Le montant net est ensuite directement imposé au barème progressif ainsi qu’aux prélèvements sociaux de 17,2%.

Exemple de déclaration avec le régime réel

Vous avez perçu 11 000 € de loyers via votre location meublée sur Leboncoin. Il faut déclarer ce montant à l’administration fiscale. En plus de cela, vous avez eu des charges : frais d’électricité, intérêts d’emprunts, achat de matériel, d’équipements, etc. Le total de ces charges s’élève à 2000€.

Pour calculer le montant à déclarer, vous devez soustraire les charges au total des loyers perçus. Dans notre exemple, cela fait 9000€ seront imposés au barème progressif de l’impôt et aux prélèvements sociaux.

Toujours dans la marginale d’imposition est de 30 %, vous serez imposé à 30 % puis à 17,2% de prélèvements sociaux.

  • 9000 x 30 % = 2 700 €
  • 9000 x 17,2 % = 1 548 €

=> Le montant de votre imposition sera de 4 248€ (2700€ + 1548 €).

Location meublée Leboncoin : comment choisir entre le régime micro-BIC et les régime réel ?

Dans les exemples précédents, il est préférable de choisir le régime micro-BIC puisque le montant de l’impôt est de 2596 € contre 4248 € dans le régime réel. Il faut néanmoins procéder aux calculs avec tous les frais et charges supportés.

Exonération pour la location de la résidence principale

Vous êtes exonéré d’impôt sur le revenu si vous percevez moins de 760 € de revenus imposables. En cas de dépassement du plafond de 760 €, vous êtes imposable sur la totalité des revenus perçus de cette location.

Comment remplir ma déclaration de revenus ?

Maintenant que vous connaissez le régime juridique auquel se rattache votre bien, que vous savez quel régime fiscal choisir, arrive le moment tant attendu où vous devez remplir vos revenus dans la bonne case.

Vous déclarez vos revenus Leboncoin sous le régime micro-BIC

Tout se passe sur la déclaration 2042 C PRO. Encore une fois, il s’agit d’une petite curiosité de l’administration fiscale : vous déclarez vos revenus en tant que Loueur Meublé Non Professionnel sur une déclaration PRO. Vous êtes tout de même sur le bon formulaire.

Vous devez alors renseigner vos revenus bruts, c’est-à-dire ré-incorporer les frais de ménage dans les cases 5ND, 5OD ou 5PD. Le choix entre ces trois cases dépend de la personne qui perçoit les revenus :

  • si c’est le déclarant n°1, il faudra remplir la case 5ND,
  • le déclarant n°2, la case 5OD,
  • une personne à charge, la case 5PD.

Vous déclarez vos revenus Leboncoin sous le régime réel

Vous devez d’abord remplir le formulaire 2031-SD. Ce formulaire devra être envoyé en mai au plus tard, peu avant votre déclaration de revenus, à votre SIE (Service des Impôts des Entreprises).

Attention : le formulaire 2031-SD est beaucoup plus complexe à remplir : il vous est également suggéré d’être aidé par un comptable.

Vous reporterez alors le montant calculé sur ce formulaire, ligne 4, en case 5NA à 5PK sur la 2042 C PRO. Comme pour le régime micro-BIC, le choix dépendra dans un premier temps de la personne qui perçoit ces revenus.

Enfin, vous verrez également la mention “OGA / Viseur” et “Sans”. Dans ce régime, vous pouvez en effet faire certifier vos comptes par un OGA (Organisme de Gestion Agréé) , ce qui est très souvent suggéré. Si vous décidez de vous en passer, vos revenus nets seront majorés de 25 %.